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2014年该代表处应缴纳的企业所得税(  )万元,(营业税税率为5%)

来源:焚题库 [2021年3月18日] 【

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    单项选择题 境外某公司2014年初在中国设立代表机构,主要从事销售产品。2014年底税务机关进行检查时发现代表处账簿设置不健全,收入、成本无法核实,但是经费支出项目记载完整,其中对办公场所进行装修发生的装修费用60万元,支付样品费20万元,假设没有其他的经费支出,税务机关采用最低利润率对其代表处核定征收企业所得税。2014年该代表处应缴纳的企业所得税(  )万元。(营业税税率为5%)

    A.5.33

    B.3.75

    C.25

    D.5

    正确答案:B

    答案解析:非居民企业最低利润率为15%,收入额=(60+20)÷(1-15%-5%)=100(万元),应缴纳的企业所得税=100×15%×25%=3.75(万元)。

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