答案部分

　　一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 诚实守信，勤勉尽责，谨慎从业，坚持独立、客观、公正的原则是对资产评估机构及其资产评估专业人员职业道德的基本要求。

　　【该题针对“资产评估职业道德的基本要求”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 资产评估机构及其资产评估专业人员在执行资产评估业务过程中，应当与其他资产评估专业人员保持良好的工作关系。这里所说的“其他资产评估专业人员”通常指符合以下条件之一的资产评估专业人员：

　　(1)与资产评估专业人员在同一资产评估机构执业

　　(2)与资产评估专业人员不在同一资产评估机构执业，但一起执行联合评估业务

　　(3)资产评估专业人员不在同一家评估机构执业，但由于知识结构、专业技能、职业资格、所在区域等不同，在执业过程中应提供或接受技术支持

　　(4)对资产评估专业人员所执行评估业务中的评估对象在不同时间发表过专业意见

　　(5)曾经或正在执行与资产评估专业人员所执行评估业务相关的评估业务。

　　3、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 专业中介服务机构及其直接责任人违反《证券法》第一百六十一条和第二百零二条的规定虚假陈述，给投资人造成损失的，就其负有责任的部分承担赔偿责任。但有证据证明无过错的，应予免责。选项D不正确。

　　【该题针对“民事责任”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 根据我国《行政处罚法》，从违法行为发生之日起计算(违法行为有连续或者继续状态的，从行为终了之日起计算)，违法行为在二年内未被发现的，不再给予行政处罚。法律另有规定的除外。

　　5、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 对评估专业人员违反规定，签署虚假评估报告的，第四十五条规定：由有关评估行政管理部门责令其停止从业两年以上五年以下;有违法所得的，没收违法所得;情节严重的，责令其停止从业五年以上十年以下;构成犯罪的，依法追究刑事责任，终身不得从事评估业务。

　　【该题针对“行政责任”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 “提供虚假证明文件罪”的构成特征包括：①特定的主体。②行为人实施了故意提供虚假证明文件的行为。③情节严重。④侵犯的客体。

　　【该题针对“刑事责任”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 资产评估专业人员在公共场所应尽量不提客户的单位名称(选项C过于绝对，因此不正确)，未经客户允许不得对外发布有关客户的信息资料等。

　　【该题针对“保密原则”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 对于行为人的同一个违法行为，无论触犯几个法律条文，构成几个处罚理由以及由几个行政主体实施处罚，只能给予一次罚款。

　　【该题针对“行政责任”知识点进行考核】

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 ABE

　　【答案解析】 客观性要求资产评估机构及资产评估专业人员，应当以事实为依据，客观地发表意见，具体有：(1)作为资产评估活动的重要主体，资产评估专业人员应当公正无私，摒除偏见，不为“偏见”、“谬误”所蒙蔽。

　　(2)对资产评估活动中涉及的事项应当坚持科学的方法和态度，实事求是。

　　(3)在资产评估过程中，应当完整、客观地收集信息、数据;保证赖以形成评估结论信息的完整性、客观性、有效性、合法性;不得使用缺乏依据的信息、数据。

　　(4)对于实物性资产进行必要的现场勘查是保证客观性的要求，应该通过勘查确定资产的客观存在，并取得评估所必需的客观信息，勘查的程度应满足获得作出客观评估所需要的基本信息。

　　(5)对非实物性资产，应当根据资产的特征，通过有效的方法确定资产的客观存在，并取得评估所必需的客观信息。

　　(6)有责任核查所获得信息的客观性，对于从其他第三方获得的信息，应当关注其客观性。

　　(7)应当尽量避免专业判断过程中主观因素的不利影响，在进行评估分析、预测、判断过程中，应当使用科学的方法作为评估手段，不得以主观经验代替科学分析。

　　(8)应当依据所收集的信息、数据，遵守法律法规、资产评估准则等相关规定，通过合理履行资产评估程序客观作出评估结论、发表专业意见。

　　(9)应对执业能力作出客观评价，对于无法胜任的业务，应当放弃承接或通过寻求有效支持手段满足胜任要求。

　　(10)对机构内部或不同评估机构所持有的不同评估观点不应报有任何偏见。

　　(11)资产评估报告应当客观完整、描述适当，不得使用夸大或容易引起异议或歧义的文字语言。

　　选项CD属于独立性要求。

　　【该题针对“资产评估职业道德的基本要求”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】 ABD

　　【答案解析】 独立性要求包含以下内容：

　　(1)资产评估机构应当是依法设立的独立法人或非法人组织;

　　(2)资产评估机构及其资产评估专业人员应当严格按照国家有关法律、行政法规、资产评估准则，独立开展评估业务，并独立地向委托人提供资产评估意见;

　　(3)资产评估机构、资产评估专业人员从事资产评估活动不受任何行政部门控制，也不受其他机关、社会团体、企业、个人等对资产评估行为和评估结论的非法干预;

　　(4)资产评估专业人员依据国家法律及资产评估准则进行资产评估活动以及发表评估意见时不受所在资产评估机构的非法干预;

　　(5)资产评估机构、资产评估专业人员应与资产评估的委托人、被评估对象产权持有者及其他当事人无利害关系。

　　【该题针对“资产评估职业道德的基本要求”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 资产评估专业人员不得以恶性压价等不正当的手段与其他资产评估机构及资产评估专业人员争揽业务，在确定服务费的收取标准时，应当考虑的因素有：执行评估业务所需的技能和知识;需配备的评估人员的水平和经验;完成评估业务所需要的时间;评估业务的风险和需承担的责任。

　　【该题针对“禁止不正当竞争的要求”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】 ACE

　　【答案解析】 资产评估专业人员既不得签署本人未承办业务的资产评估报告，也不得允许他人以本人名义从事资产评估业务。资产评估机构和资产评估专业人员也不得允许他人以自身名义开展资产评估业务，不得冒用他人名义从事资产评估业务。所以选项ACE正确。资产评估专业人员如果在报告上签名，它表明资产评估专业人员对该项资产评估发表了专业意见，同时意味着该资产评估专业人员要对该项评估承担相应的责任。因此，资产评估专业人员要对评估报告的内容负责，同时要承担法律责任。所以选项BD不正确。

　　【该题针对“对签署评估报告的禁止性要求”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 一般诉讼时效指在一般情况下普遍适用的时效，这类时效不是针对某一特殊情况规定的，而是普遍适用的。特殊诉讼时效指针对某些特定的民事法律关系而制定的诉讼时效。特殊时效优于普通时效。选项A正确。构成民事责任的四个必要条件包括存在民事违法行为、存在损害事实、损害事实和民事违法行为存在因果关系、行为人应有过错。选项BCD正确。《民法总则》规定：民事主体因同一行为应当承担民事责任、行政责任和刑事责任的，承担行政责任或者刑事责任不影响承担民事责任;民事主体的财产不足以支付的，优先用于承担民事责任。所以选项E不正确。

　　【该题针对“民事责任”知识点进行考核】

　　6、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 行政处分的种类包括警告、记过、记大过、降级、撤职、开除等。罚款不属于行政处分的范畴。

　　【该题针对“行政责任”知识点进行考核】

　　7、

　　【正确答案】 ACDE

　　【答案解析】 选项ACDE是“出具证明文件重大失实罪”的构成特征。

　　【该题针对“刑事责任”知识点进行考核】

　　8、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 资产评估机构及其资产评估专业人员职业道德素质主要是由其职业理想、职业态度、职业责任、职业胜任能力、职业良知、职业荣誉和职业纪律等要素综合反映出来的道德品质。

　　【该题针对“资产评估的职业道德概述”知识点进行考核】

　　9、

　　【正确答案】 ACDE

　　【答案解析】 可能影响独立性的情形通常包括资产评估机构及其资产评估专业人员或者其亲属与委托人或者其他相关当事人之间存在经济利益关联、人员关联或者业务关联。亲属是指配偶、父母、子女及其配偶。经济利益关联是指资产评估机构及其资产评估专业人员或者其亲属拥有委托人或者其他相关当事人的股权、债权、有价证券、债务，或者存在担保等可能影响独立性的经济利益关系。人员关联是指资产评估专业人员或者其亲属在委托人或者其他相关当事人担任董事、监事、高级管理人员或者其他可能对评估结论施加重大影响的特定职务。业务关联是指资产评估机构从事的不同业务之间可能存在利益输送或者利益冲突关系。选项AC属于经济利益关联，选项D属于业务关联，选项E属于经济利益关联。选项B中的评估专业人员是一年前担任过委托人的财务总监，不是当前正在担任，因此不属于人员关联。

　　【该题针对“专业能力要求”知识点进行考核】