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2020年资产评估师《资产评估基础》精选考题(四)

来源:中华考试网 [ 2020年2月25日 ] 【

   【习题1·多选题】资产评估的职业道德准则理解正确的有( )。

  A.资产评估的职业道德就是告诉大家该做什么不该做什么

  B.准则对资产评估专业人员职业道德方面的基本要求、专业胜任能力、资产评估专业人员与委托方和相关当事方的关系、资产评估专业人员与其他资产评估专业人员的关系等进行了规范

  C.诚实守信,勤勉尽责,谨慎从业,恪守独立、客观、公正的原则是对资产评估专业人员职业道德的基本要求

  D.签署虚假评估报告或者有重大遗漏的评估报告,违反了基本的诚实守信和勤勉尽责义务,是严重违反职业道德的行为,更为法律所禁止

  E.诚实守信、勤勉尽责、谨慎从业是资产评估的基础,是应该遵守的基本工作原则。

  『正确答案』ABCD

  『答案解析』独立、客观、公正是资产评估的基础,是资产评估机构及其资产评估专业人员应该遵守的基本工作原则。因此,选项E不正确。

  【习题2·单选题】关于谨慎从业表述错误的是( )。

  A.保持必要的职业谨慎态度和专业怀疑精神,重视风险辨识及防范,审慎作出专业判断,预防和减小因评估执业过失引致的质量风险

  B.在洽谈资产评估业务前,在受理资产评估业务后,在业务实施环节,在信息披露方面均需要遵循谨慎从业的要求

  C.谨慎从业是在合同或其他经济活动中遵循民法基本原理的必然要求,已越来越广泛地成为各行业普遍性的职业道德规范,并被直接写入资产评估法中

  D.谨慎从业,是对资产评估机构及其资产评估专业人员提出的要求

  『正确答案』C

  『答案解析』诚实守信是在合同或其他经济活动中遵循民法基本原理的必然要求,已越来越广泛地成为各行业普遍性的职业道德规范,并被直接写入资产评估法中。

  【习题3·多选题】以下关于对勤勉尽责的理解正确的有( )。

  A.履行勤勉尽责义务的基本要求是必须严格执行资产评估准则,不得随意背离

  B.以确信评估结论的客观性、公正性为工作目标,来检查是否做到勤勉尽责

  C.机器设备、建筑物及构筑物评估的过程中,未考虑被评估资产已经发生的经济性贬值,在计算经济性贬值率参数时收集资料不充分、使用数据不合理。不属于违背勤勉尽责

  D.在报告中滥用免责声明、 不当利用第三方的工作,或相关当事人的保证书、承诺函等属于使用敷衍的手段,规避应尽的努力

  E.诚实守信和勤勉尽责是资产评估行业得以存在和被认可的关键因素,也是取得委托人和社会公众信任的重要支撑

  『正确答案』ABDE

  『答案解析』选项违背了基本准则和评估程序准则的相关规定,也就属于未尽到勤勉尽责义务。

  【习题4·多选题】以下关于职业道德的表述正确的有( )。

  A.独立、客观、公正是资产评估的基础。独立是保证,客观是基础,公正是目的

  B.坚持独立性是资产评估的核心原则。独立性受到损害,可以拒绝进行评估活动、拒绝发表评估意见,或在报告中予以声明

  C.外聘专家本身身份独立,因此准则未对其行为进行规范

  D.甲公司与评估公司签订协议,由甲向其客户推荐评估公司的服务,每次推荐成功后,由评估公司向甲支付10%业务介绍费,评估公司的行为违反了职业道德的相关规定

  E.签订业务委托合同后,评估公司发现甲公司与本所另一常年客户乙公司存在直接竞争关系,评估公司未将这一情况告知甲公司和乙公司,评估机构行为违法了职业道德相关规定

  『正确答案』ABDE

  『答案解析』外聘专家也不能因收取评估机构的费用而迁就评估机构。因此,选项C不正确。

  【习题5·单选题】以下关于对独立性理解不正确的是( )。

  A.资产评估机构、资产评估人员、外聘专家从事资产评估活动不受任何部门和人员的干预

  B.资产评估机构、资产评估人员及外聘专家应与资产评估的委托方、被评估对象产权持有者及其他当事方无利害关系

  C.资产评估机构应识别可能影响其独立性的情形,合理判断其对独立性的影响

  D.承接评估业务之前,应进行独立性调查,发现影响独立性的事项并可能导致不利影响时,应及时采取措施消除可能不利影响,并就该事项与委托方沟通,在执业过程中则无需关注独立性

  『正确答案』D

  『答案解析』承接评估业务之前,就评估机构和资产评估专业人员的经济利益关联、人员关联、业务关联情况进行独立性调查,在执业过程中发现影响独立性的事项并可能导致不利影响时,应当及时采取相应措施消除可能的不利影响,并就该事项与委托方进行沟通。

  【习题6·多选题】以下关于独立性影响及处理正确的有( )。

  A.可能影响独立性的情形通常包括资产评估机构及其资产评估专业人员与委托人之间存在经济利益关联、人员关联或者业务关联

  B.消除不利影响的措施通常包括人员回避、业务回避、消除关联关系、第三方审核、充分披露等

  C.评估机构不得分别接受利益冲突双方的委托,对同一评估对象进行评估

  D.当所采取措施不能消除对独立性的不利影响时,评估机构和资产评估专业人员不得承接该评估业务,或者应当终止该评估业务

  E.亲属是指配偶、父母 、兄弟姐妹、子女及其配偶

  『正确答案』BCD

  『答案解析』可能影响独立性的情形通常包括资产评估机构及其资产评估专业人员或者其亲属与委托人或者其他相关当事人之间存在经济利益关联、人员关联或者业务关联。因此,选项A不正确。亲属是指配偶、父母 、子女及其配偶。因此,选项E不正确。

  【习题7·多选题】以下关于客观性理解正确的有( )。

  A.不为“偏见”、“谬误” 所蒙蔽。坚持科学的方法和态度,实事求是。不得使用缺乏依据的信息、数据

  B.实物性资产未进行必要的现场勘查属于未按照《资产评估执业准则——资产评估程序》执业,不属于违反《资产评估职业道德准则》客观性的问题

  C.资产评估专业人员有责任核查所获得信息的客观性,对于从其他第三方获得的信息,也应当关注其客观性

  D.应使用科学方法作为评估手段,不得以主观经验代替科学分析

  E.应对执业能力作出客观评价,对于无法胜任的业务,应当放弃承接或通过寻求有效支持手段满足胜任要求

  『正确答案』ACDE

  『答案解析』实物性资产进行必要的现场勘查是保证客观性的最低要求。E.应对执业能力作出客观评价,对于无法胜任的业务,应当放弃承接或通过寻求有效支持手段满足胜任要求

  【习题8·单选题】资产评估机构及其资产评估专业人员不得接受其能力无法完成的资产评估项目,除非采取其他有效措施保证能够有效地完成该项评估业务,包括( )。

  A.与具有相关专业知识和经验的资产评估机构或资产评估专业人员联合进行评估

  B.聘用具有所需专业知识或经验的专业人士

  C.资产评估专业人员通过学习达到要求

  D.向委托人及相关当事人深入了解项目具体情况

  『正确答案』D

  『答案解析』选项D的内容不属于准则所规定的有效措施。

  【习题9·多选题】资产评估机构及其资产评估专业人员接受能力无法完成的资产评估项目,采取其他有效措施保证能够有效地完成该项评估业务,但是( )。

  A.在接受评估业务以后必须向客户披露自己缺乏与该业务相关的专业知识、经验之事实

  B.在接受评估业务以后也必须向客户说明将采取的所有必要措施,承诺通过弥补措施可以确保圆满完成评估业务

  C.在评估报告中披露专业知识、经验的缺乏

  D.在评估报告中披露所有为完成评估业务所采取的措施

  E.以上四个选项的表述均是正确的

  『正确答案』CD

  『答案解析』在接受评估业务前也必须向客户披露自己缺乏与该业务相关的专业知识、经验之事实,在接受评估业务前必须向客户说明将采取的所有必要措施,承诺通过弥补措施可以确保圆满完成评估业务。

  【习题10·单选题】下列情况中一般认为不存在利害关系的是( )。

  A.曾在委托单位任职,离任后三年的

  B.持有客户的股票、债券或与客户有其他经济利益关系的

  C.与客户的负责人或委托事项的当事人有利害关系的

  D.承接该项目的评估专业人员在客户的董事长设立公司中参股5%

  『正确答案』A

  『答案解析』曾在委托单位任职,离任后未满两年的。参股的情况属于具有利益一致关系。

  【习题11·单选题】资产评估专业人员与委托方或相关当事方之间存在影响资产评估专业人员公正执业的利害关系,应当( )。

  A.主动予以回避

  B.正常执业无需处理

  C.声明以后可以正常执业

  D.取得委托方认可后可以正常执业

  『正确答案』A

  『答案解析』在承揽和接受业务时,对与委托方或相关当事方存在利害关系的,应主动回避。

  【习题12·单选题】资产评估专业人员应当完成规定的( ),保持和提高专业胜任能力。

  A.后续教育

  B.专业教育

  C.岗前教育

  D.考前教育

  『正确答案』A

  『答案解析』资产评估专业人员应当完成规定的继续教育,保持和提高专业胜任能力。

  【习题13·单选题】国际评估准则和相关国家评估准则将( )作为评估准则的最重要条款和基本要求。

  A.专业胜任能力条款

  B.独立、客观、公正条款

  C.诚实守信条款

  D.勤勉尽责条款

  『正确答案』A

  『答案解析』国际评估准则和相关国家评估准则将专业胜任能力条款作为评估准则的最重要条款和基本要求。

  【习题14·单选题】以下不属于我国资产评估基本准则对专业胜任能力的规定的是( )。

  A.资产评估专业人员应具备一定的专业知识、专业技能,一定的专业经验

  B.资产评估专业人员通过接受继续教育保持专业胜任能力

  C.资产评估专业人员必须确保具有胜任所执行评估业务的能力

  D.勤勉尽责的收集评估资料、数据,并进行核查验证

  『正确答案』D

  『答案解析』我国资产评估基本准则对专业胜任能力的规定包括:资产评估专业人员应当具备相应的专业知识和经验。要求资产评估专业人员应当通过接受继续教育保持专业胜任能力。资产评估专业人员必须确保具有胜任所执行评估业务的能力。D选项错误。

  【习题15·单选题】以下关于独立性的理解错误的是( )。

  A.独立性调查贯穿于整个评估程序中

  B.实质上和形式上的独立性均需考虑

  C.独立性的调查评价程序应予以记录并归档

  D.独立性涉及的主体是评估机构、资产评估人员不包括外聘专家

  『正确答案』D

  『答案解析』实际中,保持形式上的独立性由于其“显性”变得更为重要。独立性调查是一个持续的过程,贯穿于评估程序始终,流动于评估机构之内。应当在工作底稿中记录包括识别影响独立性的情形,所采取的措施及其结论。资产评估机构、资产评估人员及外聘专家应与资产评估的委托方、被评估对象产权持有者及其他当事方无利害关系。D选项错误。

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