【考题·多选题】下列情形中，属于《最高人民法院关于审理证券市场因虚假陈述引发的民事赔偿案件的若干规定》中证券市场“虚假陈述”的行为有(　)。

　　A.捏造交易合同导致所公开披露的信息中利润大幅增加

　　B.信息披露出现重大遗漏

　　C.非重大事项披露与事实存在出入

　　D.未以法定方式披露应当公开披露的信息

　　E.对重大事件作出误导性陈述

　　『正确答案』ABDE

　　『答案解析』证券市场虚假陈述，是指信息披露义务人违反证券法律规定，在证券发行或者交易过程中，对重大事件作出违背事实真相的虚假记载、误导性陈述，或者在披露信息时发生重大遗漏、不正当披露信息的行为。

　　不正当披露，是指信息披露义务人未在适当期限内或者未以法定方式公开披露应当披露的信息。

　　【考题·单选题】下列资产评估专业人员的违法情形中，构成“出具证明文件重大失实罪”的是(　)。

　　A.为满足委托人的要求，故意调整评估值，导致资产评估结论严重失实，由于报告所对应的经济行为尚未实施， 未给国家或其他相关当事人造成经济损失

　　B.因计算疏失导致评估结论出现严重错误，由于报告所对应的经济行为尚未实施， 未给国家或相关当事人造成经济损失

　　C.因工作 疏忽未全面履行现场调查程序，导致资产评估报告结论出现严重偏差，给国家或相关当事人造成了严重损失

　　D.为满足委托人的要求， 故意调整评估值，导致资产评估结论严重失实，给国家或其他相关当事人造成严重经济损失

　　『正确答案』C

　　『答案解析』提供的重大失实证明文件的后果是，给国家或相关当事人 造成严重损失或者产生了特别恶劣的影响等，才构成重大失实罪，选项AB未给国家或相关当事人造成经济损失，所以AB不是答案。“出具证明文件重大失实罪”与“提供虚假证明文件罪”的主要区别：“提供虚假证明文件罪”是行为人存在犯罪的 故意;“出具证明文件重大失实罪”的行为人主观 不存在犯罪故意，但存在 严重不负责任的过失。这种过失或者表现为该为的不为，或者表现为不认真而为，所以选项D是故意犯罪，属于“提供虚假证明文件罪”。选项C是不负责任的过失，属于“出具证明文件重大失实罪”，所以选项C是答案。

　　【考题·单选题】下列关于某资产评估机构因出具虚假评估报告可能承担法律责任的说法中，错误的是(　)。

　　A.不同的行政主体可以根据不同的法律规定对同一违法行为分别给予罚款的处罚

　　B.如果该机构的违法行为构成犯罪的应当依法追究刑事责任

　　C.如果该机构的违法行为给委托人或其他相关当事人造成损失的可以依法追究其赔偿责任

　　D.对该机构的行政及刑事处罚不影响追究该机构的民事责任

　　『正确答案』A

　　『答案解析』对于行为人的同一个违法行为，无论触犯几个法律条文，构成几个处罚理由以及由几个行政主体实施处罚，只能给予一次罚款。

　　【考题·单选题】某资产评估专业人员违反资产评估机构内部管理制度，出具了存在 严重问题的资产评估报告，下列关于责任划分的说法中，正确的是(　)。

　　A.资产评估机构应对本机构资产评估专业人员的执行行为负责，因此资产评估专业人员不用承担责任

　　B.资产评估机构依法承担民事责任，资产评估专业人员依法承担刑事责任

　　C.如果资产评估机构依法制定了质量控制制度，则该机构不用承担责任

　　D.无论出具的是法定资产评估报告还是非法资产评估报告，资产评估机构以及资产评估专业人员均应承担相应的责任

　　『正确答案』D

　　『答案解析』虽然是违反内部管理规定，但报告是存在严重问题的，资产评估机构及其人员应对出具的报告负法律责任。至于何种责任需要根据具体情况确定，根据题目中给定的信息，无法具体界定。资产评估机构应制定质量控制制度并监督制度的执行，应对指派的项目组人员进行管理，疏于管理造成不良后果的，可能会承担行政责任、民事责任，构成犯罪的依法追究刑事责任。

　　【考题·多选题】下列行为中，违背资产评估机构及资产评估专业人员独立性要求的有(　)。

　　A.承办该资产评估项目的资产评估专业人员的 子女持有委托人的 股票

　　B.承办该资产评估项目的资产评估专业人员一年前曾担任过委托人的财务总监

　　C.承办该资产评估项目的资产评估 专业人员持有被评估企业的 股票

　　D.承办该资产评估项目的资产评估专业人员曾经在两年内为被评估企业提供过其他资产评估服务

　　E.资产评估机构与被评估企业在资产评估委托合同中约定，如果资产评估报告所对应的经济行为顺利实施，将给予资产评估机构一定金额的奖励

　　『正确答案』ACE

　　『答案解析』可能影响独立性的情形通常包括资产评估机构及其资产评估专业人员或者其亲属与委托人或者其他相关当事人之间存在 经济利益关联、人员关联或者业务关联。

　　亲属是指配偶、父母、子女及其配偶。

　　经济利益关联是指资产评估机构及其资产评估专业人员或者其亲属拥有委托人或者其他相关当事人的股权、债权、有价证券、债务，或者存在担保等可能影响独立性的经济利益关系。