一、单项选择题

　　1、纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按(　)征收环境保护税。

　　A、45%

　　B、55%

　　C、65%

　　D、75%

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查的是环境保护税的规定。纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按75%征收环境保护税。

　　2、境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为(　)。

　　A、0

　　B、17%

　　C、11%

　　D、6%

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查的是企业增值税的规定。境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。

　　3、下列主体中，属于企业所得税纳税人的是(　)。

　　A、个人独资企业

　　B、合伙企业

　　C、一人有限责任公司

　　D、居民个人

　　【答案解析】 本题考查的是企业和个人所得税的规定。企业和其他取得收人的组织为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。居民个人属于个人所得税的纳税人。

　　4、下列凭证中，免纳印花税的是(　)。

　　A、财产租赁合同或者具有合同性质的凭证

　　B、加工承揽合同或者具有合同性质的凭证

　　C、营业账簿

　　D、财产所有人将财产赠给社会福利单位所立的书据

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查的是其他相关税收的规定。下列凭证免纳印花税：(1)已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本;(2)财产所有人将财产赠给政府、社会福利单位、学校所立的书据;(3)经财政部批准免税的其他凭证。

　　5、根据《环境保护税法》，下列情形中，减征环境保护税的有(　)。

　　A、纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的

　　B、机动车、铁路机车、非道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物的

　　C、依法设立的城乡污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，不超过国家和地方规定的排放标准的

　　D、纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准的

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 本题考查的是环境保护税的规定。纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按75%征收环境保护税。纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税。

　　6、下列个人所得，属于个人所得税的征税范围的是(　)。

　　A、保险赔款

　　B、国家发行的金融债券利息

　　C、抚恤金

　　D、偶然所得

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 本题考查的是企业和个人所得税的规定。下列各项个人所得，应纳个人所得税：(1)工资、薪金所得;(2)个体工商户的生产、经营所得;(3)对企事业单位的承包经营、承租经营所得;(4)劳务报酬所得;(5)稿酬所得;(6)特许权使用费所得;(7)利息、股息、红利所得;(8)财产租赁所得;(9)财产转让所得;(10)偶然所得;(11) 经国务院财政部门确定征税的其他所得。

　　7.企业所得税的纳税对象不包括( ) 。

　　A.居民企业来自中国境内和境外的收入

　　B.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得

　　C.非居民企业在中国境内设立机构、场所的发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得

　　D.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，来源于中国境外的所

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得繳纳企业所得税。非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，繳納企业所得税。非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者国设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

　　8. 个人所得税的纳税对象不包括( ) 。

　　A.在中国境内无住所，而且在境内居住不满1年的个人，从中国境内取得的所得

　　B.在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，从中国境内取得的所得

　　C.在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，从中田境外取得的所得

　　D.在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满1年的个人，从中国境外取得的所得

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的个人，从中国境内和境外取得的所得依照本法规定缴納个人所得税。在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满1年的个人。从中国境内取得的所得,依照本法规定缴纳个人所得税。

　　9.在建筑施工活动中，适用简易计税方法计税的情形是( ) 。

　　A.建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的

　　B.建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，总包单位自行采购全部钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的

　　C.建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购部分钢材、混凝土、砌体材料。预制构件的

　　D.建筑工程总承包单位为房屋建筑的设备安装和装修提供工程服务,.建设单位自行采购全部钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】

　　建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税，A对，其余都是错的。

　　10.下列关于纳税人提供建筑服务取得预收款的说法，正确的是( ) 。

　　A.根据权责发生制，预付款不确认为收入。不征收增值税

　　B.在收到预收款时，以取得的预收款为基数，预征率预缴增值税

　　C.在收到预收款时，以取得的预收款扣除必要的劳务、材料和机械费用，预征率預繳增值税

　　D.在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，预征率预缴增值税

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　纳税人提供建筑服务取得预收款,应在收到预收款时，以取得的预收款扣除支付的分包款后的余额，按照本通知规定的预征率预缴增值税

　　11.納税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按( )征收环境保护税

　　A.30% .

　　B.50%

　　C.75%

　　D.80%

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】

　　纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按75%征收环境保护税。

　　12.关于城市维护建设税，下列说法错误的是( ) 。

　　A.凡繳纳消费税、增值税、营业税的单位和个人，都是城市维护建设税的纳税义务人

　　B.城市维护建设税，以纳税人实际缴纳的消费税、增值税、营业税税额为计税依据

　　C.城市维护建设税。分别与消费税、增值税、营业税同时缴纳

　　D.纳税人所在地在市区的，城市维护建设税的税率为5%

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】

　　机械:城市维护建设税税率如下:纳税人所在地在市区的，税率为7%;纳税人所在地在县城、镇的，税率为5%。

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