1Z103018　资金筹措费计算

　　◆资金筹措费的内容：借款利息、贷款评估费、债券发行费等。

　　1.自有资金的额度

　　◇执行有关规定

　　2.建设期利息

　　◇建设期间的贷款利息(Q)

　　【例题3018】某项目的建设期为3年，共向银行贷款1300万元。其中，第一年至第三年，分别向银行贷款300、600和400万元。若年利率为6%，则其建设期利息是多少?

　　【解】三年建设期间，各年的贷款利息计算如下：

　　第1年的利息=(0+300×6%÷2)=300×3%=9万元

　　第2年的利息=[(300+9)+600÷2]×6%=36.54万元

　　第3年的利息=[(300+600)+(9+36.54)+400÷2]×6%=68.73万元

　　于是，建设期利息=9+36.54+68.73=114.27万元

　　【2017年真题·单选题】某工程项目，建设期为2年，共向银行借款5000万元，其中第一年借入2000万元，第2年借入3000万元，年利率均为6%，借款在各年内均衡使用，建设期内只计息不付息，则建设期第2年应计利息为(　)万元。

　　A.300.00

　　B.273.60

　　C.213.60

　　D.180.00

　　『正确答案』C

　　『答案解析』本题考查的是建设期利息的计算。根据建设期利息及其计算公式(3018)，该项目第一年贷款利息额=2000×6%÷2=60(万元)，第二年贷款利息额=(2000+60+3000÷2)×6%=213.6(万元);建设期的贷款利息总额=60+213.6=273.6(万元)。

　　流动资金计算

　　◆运营期内长期占用并周转使用的的运营资金，不包括临时性。

　　1.扩大指标估算法

　　◇参照同类企业的流动资金占营业收入、经营成本的比例或单位产量占用营运资金的数额

　　各种费用基数×相应的流动资金所占比例(或占营运资金的数额)　(式3019-1)

　　2.分项详细估算法(简化计算)

　　流动资金=流动资产-流动负债　(式3019-2)

　　流动资产=应收账款+预付账款+存货+库存现金

　　流动负债=应付账款+预收账款　(式3019-4)