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2022年中级经济师《财政税收》考点干货试题:第四章

  1[.单选题]下列关于增值税纳税地点的表述错误的是()。

  A.进口货物,应当向报关地海关申报纳税

  B.固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税

  C.非固定业户应当向销售地、劳务或者应税服务发生地的主管税务机关申报纳税

  D.固定业户的总机构和分支机构不在同一县(市)的,应当由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税,经有关机构批准,也可以分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税

  [答案]D

  [解析]本题考查增值税的纳税地点。选项D错误,固定业户的总机构和分支机构不在同一县(市)的,应当分别向各自所在地的主管税务机关申报纳税;经国务院财政、税务主管部门或其授权的财政、税务机关批准,可以由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报纳税。

  2[.单选题]个人销售额增值税的起征点为月销售额()元。

  A.1000~10000

  B.5000~10000

  C.5000~20000

  D.1000~20000

  [答案]C

  [解析]对个人销售额未达到起征点的免征增值税。增值税起征点的幅度规定为:按期纳税的,为月销售额5000-20000元;按次纳税的,为每次(日)销售额300-500元。具体起征点则由各省、自治区、直辖市财政厅(局)和同家税务局根据实际情况在幅度内确定。

  3[.单选题]某钢铁厂(一般纳税人,增值税税率为13%)将20吨自产钢材用于本企业厂房建设,已知该批钢材的市场销售价为每吨1200元(不含税),成本价为每吨800元。企业在移送使用时应视同销售缴纳的增值税税额为()元。

  A.2720

  B.3487.2

  C.0

  D.3120

  [答案]D

  [解析]将自产钢材用于在建工程,视同销售,按对外销售价格计算缴纳增值税。应缴纳的增值税税额=1200×20×13%=3120(元)。

  4[.单选题]某工业企业(一般纳税人)适用的增值税税率为13%,某月份销售产品取得收入(含税)67.8万元;视同销售的产品出厂价(不含税)为1万元,该企业本月应纳增值税销售额为()万元。

  A.71.2

  B.68.8

  C.61

  D.60.85

  [答案]C

  [解析]本题考查视同销售的增值税计算。本月应纳增值税销售额=67.8/(1+13%)+1=61(万元)。

  5[.单选题]某商业企业(增值税一般纳税人)某月销售货物开具增值税专用发票(增值税税率13%),注明的销售额为200万元;向消费者个人销售商品33.9万元,则其应税销售额为()万元。

  A.235.1

  B.206.04

  C.230

  D.39.1

  [答案]C

  [解析]本题考查增值税的计税依据。应税销售额=200+33.9÷(1+13%)=230(万元)。

  6[.单选题]纳税人采用以旧换新方式销售金银首饰,消费税的计税依据是()。

  A.同类新金银首饰的不含税销售价格

  B.实际收取的含增值税的全部价款

  C.实际收取的不含增值税的全部价款

  D.同期新金银首饰的含税销售价格

  [答案]C

  [解析]本题考查消费税的计税依据。纳税人采取以旧换新方式销售货物的(金银首饰除外),应按新货物的同期销售价格确定销售额,故D项错误。金银首饰应按实际收取的不含增值税的全部价款确定销售额,故C项正确。AB项与本题无关,为干扰项。

  7[.多选题]根据我国现行增值税的规定,下列项目中应当缴纳增值税的有()。

  A.农业生产者销售的自产农产品

  B.汽车的修理

  C.印刷图书

  D.进口小汽车

  E.货物期货转让

  [答案]BCDE

  [解析]本题考查增值税的征税范围。选项A属于免税项目。

  8[.多选题]下列行为中属于视同销售货物的有()。

  A.将购买的货物用于集体福利

  B.将自产的货物用于个人消费

  C.将购买的货物用于非应税项目

  D.将购买的货物无偿赠送他人

  E.销售代销货物

  [答案]BDE

  [解析]本题考查增值税的视同销售行为。将自产的货物用于个人消费、将购买的货物无偿赠送他人和销售代销货物属于视同销售货物。将购买的货物用于非应税项目、集体福利或个人消费不视同销售。

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责编:Liujiafang

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