1[.单选题]检验税收经济效率原则的标准是()。

　　A.税收额外收益最小化

　　B.税收收入最大化

　　C.征税成本最小化

　　D.税收额外负担最小化

　　[答案]D

　　[解析]税收的经济效率原则，是指税收应有利于资源的有效配置和经济的有效运行。检验税收经济效率原则的标准是税收额外负担最小化和额外收益最大化。

　　2[.单选题]瓦格纳的“四端九项”税收原则体现的是现代税收财政的()。

　　A.普遍原则

　　B.弹性原则

　　C.便利原则

　　D.节约原则

　　[答案]B

　　[解析]瓦格纳的税收基本思想是：国家利用税收不应以满足财政需要为唯一目的，而应运用政府权力，解决社会问题。基于这一指导思想，他提出了著 名的“四端九项”税收原则。现代税收的弹性原则，是指税收收入应能随着财政支出的需要进行调整。这就要求，一方面要在经济增长、征税对象和税收收入之间建立密切联系，要确保税收随着经济增长而增长;另一方面，要根据政府支出需要，适时适度地增减税种、税目，调整税率。

　　3[.单选题]在当代西方税收学界看来，设计和实施税收制度最重要的原则是()。

　　A.公平原则

　　B.经济原则

　　C.效率原则

　　D.财政原则

　　[答案]A

　　[解析]在当代西方税收学界看来，税收公平原则是设计和实施税收制度的最重要的原则，该原则指国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的负担水平保持平衡。

　　4[.单选题]设计和实施税收制度的最重要的原则是()。

　　A.弹性原则

　　B.便利原则

　　C.节约原则

　　D.公平原则

　　[答案]D

　　[解析]现代税收原则包括：①财政原则。包括充裕原则、弹性原则、便利原则、节约原则。②经济原则。包括配置原则、效率原则。③公平原则。包括普遍原则、平等原则。其中，税收公平原则是设计和实施税收制度的最重要的原则。

　　5[.单选题]属于税法非正式渊源的是()

　　A.税收法律

　　B.税收协定

　　C.税收规章

　　D.说收判例

　　[答案]D

　　[解析]在我国，税收的非正式渊源主要是指习惯、判例、税收通告等。

　　25[.多选题]关于税收财政原则的说法，正确的有()。

　　A.通过征税获得的收入要充分

　　B.税收收入应随着财政支出的需要进行调整

　　C.税收的建立应有利于社会公平

　　D.税收制度要保持相对稳定

　　E.税收的建立应有利于保护国民经济

　　[答案]AB

　　[解析]税收财政原则的内容包括：①充裕原则。选择税源广大，收入稳定的征税对象。②弹性原则。税收收入应随着财政支出的需要进行相应的调整。③便利原则。要使纳税人付出的“奉行费用”较少，必须确立尽可能方便纳税人纳税的税收制度。④节约原则。要做到以尽可能少的税务行政费用，获取应得的税收收入。

　　6[.多选题]可以作为测定纳税人纳税能力大小的指标有()。

　　A.收入

　　B.财产

　　C.家庭人口

　　D.年龄

　　E.消费支出

　　[答案]ABE

　　[解析]【知识点】现代税收原则。测定纳税人纳税能力的强弱，通常有三种标准：收入、财产、消费支出。

　　7[.多选题]现代税收的财政原则包括()

　　A.充裕原则

　　B.配置原则

　　C.公平原则

　　D.中兴原则

　　E.弹性原则

　　[答案]AE

　　[解析]

　　8[.多选题]下列属于税法正式渊源的有()。

　　A.税收法律

　　B.税收法规

　　C.国际税收条约

　　D.税收判例

　　E.税收习惯

　　[答案]ABC

　　[解析]税法的渊源主要是指税法的正式渊源，主要包括：①宪法;②税收法律;③税收法规;④部委规章和有关规范性文件;⑤地方性法规、地方政府规章和有关规范性文件;⑥自治条例和单行条例;⑦国际税收条约或协定。在我国，税法的非正式渊源主要是指习惯、判例、税收通告等。

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