1[.单选题]检验税收经济效率原则的标准是()。

　　A.税收额外收益最小化

　　B.税收收入最大化

　　C.征税成本最小化

　　D.税收额外负担最小化

　　[答案]D

　　[解析]税收的经济效率原则，是指税收应有利于资源的有效配置和经济的有效运行。检验税收经济效率原则的标准是税收额外负担最小化和额外收益最大化。

　　2[.单选题]瓦格纳的“四端九项”税收原则体现的是现代税收财政的()。

　　A.普遍原则

　　B.弹性原则

　　C.便利原则

　　D.节约原则

　　[答案]B

　　[解析]瓦格纳的税收基本思想是：国家利用税收不应以满足财政需要为唯一目的，而应运用政府权力，解决社会问题。基于这一指导思想，他提出了著 的“四端九项”税收原则。现代税收的弹性原则，是指税收收入应能随着财政支出的需要进行调整。这就要求，一方面要在经济增长、征税对象和税收收入之间建立密切联系，要确保税收随着经济增长而增长;另一方面，要根据政府支出需要，适时适度地增减税种、税目，调整税率。

　　3[.单选题]在当代西方税收学界看来，设计和实施税收制度最重要的原则是()。

　　A.公平原则

　　B.经济原则

　　C.效率原则

　　D.财政原则

　　[答案]A

　　[解析]在当代西方税收学界看来，税收公平原则是设计和实施税收制度的最重要的原则，该原则指国家征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的负担水平保持平衡。

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　　4[.单选题]设计和实施税收制度的最重要的原则是()。

　　A.弹性原则

　　B.便利原则

　　C.节约原则

　　D.公平原则

　　[答案]D

　　[解析]现代税收原则包括：①财政原则。包括充裕原则、弹性原则、便利原则、节约原则。②经济原则。包括配置原则、效率原则。③公平原则。包括普遍原则、平等原则。其中，税收公平原则是设计和实施税收制度的最重要的原则。

　　5[.单选题]属于税法非正式渊源的是()

　　A.税收法律

　　B.税收协定

　　C.税收规章

　　D.说收判例

　　[答案]D

　　[解析]在我国，税收的非正式渊源主要是指习惯、判例、税收通告等。

　　6[.单选题]关于税法解释的说法，错误的是()。

　　A.税收的立法解释是指税收立法机关对所设立税法的正式解释

　　B.税收立法解释与被解释的税法具有同等法律效力

　　C.税收司法解释的主体是国家税务总局

　　D.税收司法解释具有法律效力

　　[答案]C

　　[解析]税法的司法解释是指最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所做的具体解释或正式规定。在我国，司法解释的主体只能是最高人民法院和最高人民检察院。选项C错误。

　　7[.单选题]下列减税免税方式中，属于税基式减免方式的是()。

　　A.项目扣除

　　B.减征税额

　　C.减半征收

　　D.使用低税率

　　[答案]A

　　[解析]减税免税的方式分为税基式减免和税额式减免。其中，税基式减免是通过直接缩小计税依据的方式实现的减税免税，具体包括起征点、免征额、项目扣除以及跨期结转等。

　　8[.单选题]关于税法正式渊源的说法，错误的是()。

　　A.税收法律由国家最高权力机关制定

　　B.税收法规由国务院或其授权主管部门制定

　　C.部门税收规章由财政部、国家税务总局制定

　　D.地方性税收法规由各级地方人民政府规定

　　[答案]D

　　[解析]【知识点】我国现行的税收法律制度。税收地方性法规由地方人民代表大会及其常务委员会制定，地方政府制定的是税收地方规章。

　　9[.单选题]税负转嫁最典型、最普遍的形式是()。

　　A.前转

　　B.后转

　　C.消转

　　D.税收资本化

　　[答案]A

　　[解析]前转亦称“顺转”，指纳税人在进行商品或劳务的交易时，通过提高价格的方法将其应负担的税款向前转移给货物或劳务的购买者或最终消费者负担的形式。前转是税负转嫁最典型和最普通的形式，多发生在货物和劳务征税上。

　　10[.单选题]某企业2015年度销售收入额为1000万元，营业外收入为100万元，增值额为200万元，利润总额为50万元，缴纳增值税为34万元，该企业的增值税税负率为()

　　A.3.0%

　　B.3.4%

　　C.17%

　　D.68%

　　[答案]B