【例题•单选】(2017 年)甲企业与乙企业签订货物购销合同,丙企业为合同担保人,丁先生为中间人,戊企业为见证人,则该购销合同印花税纳税人为()。
A.甲企业和乙企业
B.甲企业、乙企业和丙企业
C.甲企业、乙企业、丙企业和丁先生
D.甲企业、乙企业、丙企业、丁先生和戊企业
【答案】A
【解析】印花税纳税人为立合同人(不包括保人、证人和鉴定人)、立账簿人、立据人、领受人和使用人。
【例题•单选】(2017 年)关于城市维护建设税的说法,错误的是()。
A.对增值税和消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,对随增值税和消费税附征的城市维护建设税,也可以退(返)还
B.外商投资企业缴纳的增值税与消费税,同样征收城市维护建设税
C.城市维护建设税实行地区差别比例税率,设置了 7%、5%和 1%三档税率
D.城市维护建设税按实际缴纳的增值税和消费税税额计征,随增值税和消费税法定减免而减免
【答案】A
【解析】A.对增值税和消费税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的,除另有规定外,对随“两税”附征的城建税和教育费附加,一律不予退(返)还。
【例题•单选】下列从境外进入我国港口的船舶中,免征船舶吨税的是( )。
A.拖船
B.养殖渔船
C.非机动驳船
D.吨税执照期满后 24 小时内上下客货的船舶
【答案】B
【解析】选项 A、C,按相同净吨位船舶税率的 50%计征船舶吨税;选项 D,吨税执照期满后 24 小时内不上下客货的船舶,免征船舶吨税。
【例题•单选】下列情形中,不需要缴纳环境保护税的有( )。
A.家庭直接向环境排放固体废物
B.直接向河流排放污水的造纸企业
C.医院直接向环境排放污水
D.某建筑工地昼夜施工产生噪音
【答案】A
【解析】选项 A,家庭不属于企业事业单位和其他生产经营者,不需要缴纳环境保护税。
【例题•单选】企业、企业在外地设立分支机构和从事生产、经营的场所、个体工商户和从事生产经营的事业单位,其向税务机关申请办理税务登记的时间是( )。
A.自领取营业执照之日起 15 日内
B.自领取营业执照之日起 30 日内
C.自领取营业执照之日起 2 个月内
D.自领取营业执照之日起 3 个月内
【答案】B
【解析】从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的,应当自领取工商营业执照之日起 3 0 日内申报办理税务登记,税务机关发放税务登记证及副本。
【例题•2017 单选】纳税人的下列行为中,不需办理变更税务登记的是( )。
A. 企业扩大经营范围,由单一生产销售 A 电子产品转为生产销售 A、B、C 三种电子产品并提供设计劳务
B. 企业由于进行股份制改造,由有限责任公司变更为股份有限公司
C. 由于经济效益良好,企业的股东决定追加投资,从 500 万元增资为 700 万元
D. 企业由于经营范围扩大,总机构从北京市迁至河北省
【答案】D
【解析】D 选项不是变更税务登记,改变了主管税务机关,应当是注销税务登记再做开业税务登记。
【例题•2017 单选】关于账簿管理的说法,正确的是( )。
A. 纳税人应自领取营业执照或发生纳税义务之日起 20 日内设置账簿
B. 扣缴义务人应在法律法规规定的扣缴义务发生之日起 10 日内,设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
C. 账簿等资料,除另有规定外,至少要保存 20 年
D. 账簿保管期满需要销毁时,需报财政部门批准
【答案】B
【解析】A 项,纳税人应自领取营业执照或发生纳税义务之日起 15 日内设置账簿;C 项,账簿等资料,除另有规定外,至少要保存 10 年;D 项,账簿保管期满需要销毁时,报主管部门和税务机关批准然后在其监督下销毁。
【例题•2014 单选】根据发票管理办法,违法后由税务机关处 1 万元以上 5 万元以下的罚款,情节严重的,处 5 万元以上 50 万元以下的罚款,并处没收违法所得的行为是( )。
A. 私自印制发票的
B. 跨规定区域开具发票的
C. 非法代开发票的
D. 转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的
【答案】D
【解析】有下列情形之一的,由税务机关处 1 万元以上 5 万元以下的罚款;情节严重的,处 5 万元以上 50 万元以下的罚款;有违法所得的予以没收:①转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的;②知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输的。