【例题：单选】下列税收负担的影响因素中，属于税收负担水平的决定性因素的是( )。

　　A.经济发展水平

　　B.一国的政治经济体制

　　C.征税对象

　　D.税率

　　【答案】A

　　【解析】在税收负担的影响因素中，一国的经济发展水平是影响其税收负担水平的决定性因素。

　　【例题：多选】关于税率的说法，错误的是(　　)。

　　A.累进税率中使用时间较长的是超率累进税率

　　B.对于累进税率而言，征税对象数额或相对比例越大，规定的等级税率越低

　　C.一般来说，税率的累进程度越大，纳税人的边际税率与平均税率的差距越小

　　D.税率是税收制度中最有力、最活跃的因素

　　E.税率体现征税的程度，是税收制度的中心环节

　　【答案】ABC

　　【解析】本题考查的是税制要素。累进税率中，使用时间较长和应用较多的是超额累进税率，所以 A 项错误;累进税率是指随征税对象数额和相对比例增大而逐级提高税率的一种递增等级税率，所以 B 项错误;C 项的边际税率和平均税率的说法也是错误的。

　　【真题：2016 年单选】属于税法非正式渊源的是(　　)。

　　A.税收法律

　　B.税收协定

　　C.税收规章

　　D.税收判例

　　【答案】D

　　【解析】ABC 都属于税法的正式渊源，D 选项属于非正式渊源。

　　【真题：2014 年多选】税法的正式渊源包括( )。

　　A.税收法律

　　B.税收法规

　　C.国际税收条约

　　D.税收判例

　　E.税收习惯

　　【答案】ABC

　　【解析】本题考查税法的渊源。税法的正式渊源包括：宪法;税收法律;税收法规;部委规章和有关规范性文件;地方性法规、地方政府规章和有关规范性文件;自治条例和单行条例;国际税收条约或协定。税法的非正式渊源主要是：习惯、判例、税收通告等。

　　【例题：单选】关于税法解释的说法，正确的是(　　)。

　　A. 税收的立法解释是指税收立法机关对所设立税法的正式解释

　　B.税收行政解释与被解释的税法具有同等法律效力

　　C.税收司法解释的主体是国家税务总局

　　D.税收司法解释不具备法律效力

　　【答案】A

　　【解析】税收立法解释与被解释的税法具有同等法律效力，行政解释不具有法律效力，所以 B 项错误。在我国税收司法解释的主体只能是最高人民法院和最高人民检察院，并且所做的司法解释具有法的效力，可以作为办案和适用法律、法规的依据，所以 CD 两项错误。

　　【真题：2011 年单选】《税务登记管理办法》 属于 ( ) 。

　　A. 税收法律

　　B. 税收法规

　　C. 部委规章和规范性文件

　　D. 地方性法规

　　【答案】C

　　【解析】《税务登记管理办法》 属于部委规章和规范性文件。

　　【真题：2014 年单选】关于减免税的说法，错误的是( )。

　　A.减免税有针对纳税人的，也有针对征税对象的

　　B.任何单位与部门都不得擅自减税免税

　　C.征税对象超过起征点的只对超过部分征税

　　D.征税对象没有达到起征点的不征税

　　【答案】C

　　【解析】 起征点是征税对象达到一定数额开始征税的起点。在征税对象超过起征点全额征税。因此 C 错误。