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2019年中级经济师考试财政税收强化试卷及答案五

  一、单项选择题

  1、依据个人所得税法的相关规定,中国居民纳税人与非居民纳税人的划分标准是( )。

  A、户籍所在地标准

  B、住所标准和居住时间标准

  C、住所标准和国籍标准

  D、工作所在地标准

  2、取得经营所得的个人,没有综合所得的,计算其每一纳税年度的应纳税所得额时,应当减除费用( )、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除。

  A、10000元

  B、30000元

  C、48000元

  D、60000元

  3、下列项目中计征个人所得税时,允许从总收入中减除费用800元的有( )。

  A、个人对企业事业单位的承租、承包经营所得50000元

  B、外企中方雇员的工资、薪金所得12000元

  C、提供安装劳务一次取得收入80000元

  D、汽车租赁收入3000元

  4、某个体工商户今年对企事业单位的承包经营所得68500元,则其年应纳税额为( )元。

  A、1250

  B、4000

  C、900

  D、425

  5、经营所得,适用的个人所得税税率为( )。

  A、3%~45%

  B、5%~35%

  C、20%

  D、20%~40%

  6、下列所得中,免征个人所得税的是( )。

  A、加班工资

  B、年终奖

  C、残疾人员所得

  D、离休工资

  7、根据个人所得税法律制度的规定,下列个人所得中,应缴纳个人所得税的是( )。

  A、房产转让所得

  B、退休工资

  C、转让上市公司股票取得的所得

  D、国债利息

  8、需要办理汇算清缴个人所得税的纳税人,其申报地点不包括下列( )。

  A、任职单位所在地

  B、临时居住地

  C、户籍所在地

  D、劳务发生地

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  9、根据个人所得税法律制度的规定,某个人转让房屋所得应适用的税目是( )。

  A、财产转让所得

  B、其他所得

  C、偶然所得

  D、劳务报酬所得

  10、中国居民王某去年2月办理了正式退休手续,每月领取退休工资1500元,今年8月1日被一家公司聘用,每月工资3600元。今年8月王某应预扣预缴个人所得税( )元。

  A、0

  B、135

  C、275

  D、370

  11、今年8月我国某作家出版一部长篇小说,取得稿酬100000元。今年一家报社将该篇小说在10月和11月报刊上连载两个月,10月末报社支付稿酬20000元,11月末报社支付稿酬30000元。假设该作家无其他收入来源,专项附加扣除合计每月1000元。该作家上述稿酬所得今年应缴纳个人所得税( )元。

  A、0

  B、240

  C、360

  D、460

  12、中国居民王某今年8月购入某公司债券10000份,每份买价10元,另支付相关税费1000元;11月将其中的50%出售,每份卖价11元,另支付相关税费500元。12月末持有的债券到期,取得债券利息收入3000元。王某共应缴纳个人所得税( )元。

  A、600

  B、800

  C、1300

  D、1400

  13、今年10月,某中国居民因出租住房给张某用于经营餐馆,月租金收入为5000元。根据规定,该居民本月应纳个人所得税( )元。(不考虑其他税费)

  A、400元

  B、420元

  C、800元

  D、840元

  14、边某在参加商场的有奖销售过程中,中奖所得共计价值20000元。边某领奖时告知商场,从中奖收入中拿出4000元通过公益性社会组织捐赠给公益慈善事业。边某应纳个人所得税的所得额为( )元。

  A、3200

  B、16000

  C、12800

  D、20000

  15、企业所得税的应纳税额为( )。

  A、收入总额

  B、收入总额减不征税收入、免税收入后的余额

  C、收入总额减不征税收入、免税收入、各项扣除后的余额

  D、收入总额减不征税收入、免税收入、各项扣除、允许弥补以前年度亏损后的余额

  16、下列机构中,不属于企业所得税纳税人的是( )。

  A、基金会

  B、有限合伙企业

  C、非企业单位

  D、社会团体

  17、( )是指企业提供固定资产、包装物或者其他有形资产的使用权取得的收入。

  A、销售货物收入

  B、提供劳务收入

  C、特许权使用费收入

  D、租金收入

  18、某商业企业当年应纳税所得额20万元,以其弥补上年度亏损后,其余额为8万元,企业当年从业人数50人,资产总额800万元,则企业当年适用的企业所得税税率是( )。

  A、18%

  B、20%

  C、25%

  D、27%

  19、在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来源于中国境内的所得,适用的企业所得税法定税率为( )。

  A、10%

  B、20%

  C、25%

  D、33%

  20、经认定的技术先进型服务企业的企业所得税税率为( )。

  A、10%

  B、15%

  C、20%

  D、25%

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责编:zp032348

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