1.企业下列支出项目中，准予在企业所得税税前扣除的是( )。

　　A.企业所得税税款

　　B.已提取尚未实际发放的工资薪金

　　C.库存商品的销售成本

　　D.赞助支出

　　网校答案：C

　　网校解析：本题考查企业所得税税前扣除的内容。企业所得税税款、赞助支出等均属于禁止所得税税前扣除的项目。B项必须是实际发放的工资薪金才可以扣除。故只有C项允许税前扣除。

　　2.下列收入中，属于企业所得税法规定的不征税收入的是( )。

　　A.国债利息收入

　　B.从居民企业分回的股息

　　C.财政拨款

　　D.非盈利组织的收入

　　网校答案：C

　　网校解析：本题考查企业所得税收入总额中的不征税收入。企业所得税收入总额中的不征税收入有：(1)财政拨款。

　　(2)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费。(3)依法收取并纳入财政管理的政府性基金。

　　(4)国务院规定的专项用途财政性资金。

　　(5)国务院规定的其他不征税收入。

　　3.决定企业之间合并缴纳企业所得税的权限集中在( )。

　　A.财政部

　　B.国家税务总局

　　C.国务院

　　D.全国人民代表大会常务委员会

　　网校答案：C

　　网校解析：本题考查所得税的征收管理。决定企业之间合并缴纳企业所得税的权限集中在国务院。

　　4.下列所得中，免征个人所得税的是( )。

　　A.加班费

　　B.年终奖

　　C.残疾人员所得

　　D.离休工资

　　网校答案：D

　　网校解析：本题考查个人所得税税收优惠的内容。

　　按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退休费、退休工资、离休工资、离休生活补助费，免征个人所得税。

　　5.居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但( )在中国境内的企业。

　　A.总机构

　　B.财务部门

　　C.人事部门

　　D.实际管理机构

　　网校答案：D

　　网校解析：本题考查企业所得税纳税人的基本界定。居民

　　企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)

　　法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

　　6.根据企业所得税法，企业从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照( )确认收入的实现。

　　A.纳税年度内完工进度

　　B.合同约定的收款日期

　　C.实际收款日期

　　D.工程或劳务全部完工日期

　　网校答案：A

　　网校解析：本题考查特殊收入项目的确认。企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现。

　　7.适用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中涉及股份支付金额不得低于交易支付总额的( )。

　　A.50%

　　B.75%

　　C.80%

　　D.85%

　　网校答案：D

　　网校解析：本题考查企业重组的税务处理。重组交易对价中涉及股权支付金额不得低于交易支付总额的85%。

　　8.根据企业所得税法，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照( )调整。

　　A.可比价格法

　　B.销售价格法

　　C.成本法

　　D.利润分割法

　　网校答案：D

　　网校解析：本题考查特别纳税调整。企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。合理方法包括可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法等。

　　9.根据个人所得税法，税务机关应于年度终了( )个月内，为已经实行扣缴申报后的个人按其全年实际缴纳的个人所得税额开具《人民共和国个人所得税完税证明》。

　　A.2

　　B.3

　　C.5

　　D.6

　　网校答案：B

　　网校解析：本题考查个人所得税征收管理的代扣代缴。根据个人所得税法，税务机关应于年度终了3个月内，为已经实行扣缴申报后的个人按其全年实际缴纳的个人所得税额开具《人民共和国个人所得税完税证明》。

　　10.下列关于房屋附属设施涉及契税政策的说法中，错误的是( )。

　　A.对于承受与房屋有关的附属设施所有权的行为，应征收契税

　　B.对于承受与房屋有关的附属设施土地使用权的行为，应征收契税

　　C.采用分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权，应按照合同规定的总价款计征契税

　　D.永受的房屋附属设施权属单独计价的，适用与房屋相同的契税税率

　　网校答案：D

　　网校解析：本题考查房屋附属设施有关契税政策。承受的屋用附属设施权属单独计价的，按照当地确定的适用率征收契税：与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率。故D项错误。