下列税款征收方式中，属于查定征收方式的是( )。

　　A.税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式

　　B.税务机关按照纳税人提供的账表反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式

　　C.由纳税单位向税务机关报送纳税申请表，经税务机关审查核实，计算应征税额，开具纳税缴款书，由纳税人凭以缴纳入库的一种征收方式

　　D.税务机关对纳税人的应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式

　　网校答案：C

　　网校解析：本题考查税款征收的方式。查定征收即由纳税单位向税务机关报送纳税申请表，经税务机关审查核实，计算应征税额，开具纳税缴款书，由纳税人凭以缴纳入库的一种征收办法。一般适用于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位。

　　关于税收强制执行措施的说法，正确的是( )。

　　A.税收强制执行措施不适用于扣缴义务人

　　B.作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内

　　C.税务机关可以对工资薪金收入未按期缴纳个人所得税的个人实施税收强制执行措施

　　D.税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行

　　网校答案：D

　　网校解析：本题考查税收强制执行措施。从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人未按照定的期限缴纳或者解缴税款，纳税担保人未按照规定的期限缴纳担保的税款，由税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取强制执行措施，故选项A、C错误。轿车不属于个人及其家属维持生活必需的房和用品，也不属于单价5000元以下的其他生用品，在税收强制执行的范围之内， 故选项B错误。选项D符合题意。

　　税务机关对某企业进行纳税检查时，发现该企业将生产领用的原材料5000元误记为50000元，企业应做的账务调整为( )。

　　A.红字借记“原材料”5000元

　　B.红字借记“原材料”45000元

　　C.红字贷记“原材料”5000元

　　D.红字贷记“原材料”45000元

　　网校答案：D

　　网校解析：本题考查红字冲销法。由于该企业将生产领用的原材料多记了45000元，因此，企业应做的账务调整为红字贷记 "原材料"45000元。故选项D符合题意。

　　某企业2014年4月将一台账面原值80万元、已提折旧38万元的进口设备运往境外修理。当月在海关规定的期限内复运入境。经海关审定的境外修理费4万、料件费12万、运费1万元。假定该设备的进口关税税率为20%。则该企业应缴纳关税为( )万元。

　　A.3.2

　　B.3.4

　　C.8.4

　　D.12.0

　　网校答案：A

　　网校解析：本题考查进口货物的完税价格。运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并且在海关规定的期限内复运进境的应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格。应纳关税=(4+12)×20%=3.2(万元)。

　　对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税，该鼓励类产业企业的主营业务收入应占到其收人总额的( )以上。

　　A.50%

　　B.60%

　　C.70%

　　D.80%

　　网校答案：C

　　网校解析：本题考查企业所得税优惠税率。对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税，该鼓励类产业企业的主营业务收入应占到其收入总额的70%以上。

　　企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定。其中，适用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中非股权支付金额不得高于交易支付总额的( )。

　　15%

　　25%

　　C.75%

　　D.85%

　　网校答案：A

　　网校解析：本题考查企业重组的税务处理。企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定。其中，适用特殊性税务处理规定的企业重组，重组交易对价中非股权支付金额不得高于交易支付总额的15%。

　　关于契税的说法，错误的是( )。

　　A.契税是以在境内转移土地、房屋权属为征税对象，向销售方征收的一种财产税

　　B.土地使用权出售、房屋买卖的计税依据为成交价格

　　C.城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税

　　D.国家机关承受土地、房屋用于办公的，免征契税

　　网校答案：A

　　网校解析：本题考查契税的概念。契税是以所有权发生转移的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。

　　根据车船税法，应缴纳车船税的是( )。

　　A.商场待售的载货汽车

　　B.武装警察部队专用车

　　C.无偿出借的载客汽车

　　D.新能源车船

　　网校答案：C

　　网校解析：本题考查车船税的征税范围，车船税是向车船的所有人或者管理人征收的一种税。商场待售的载货汽车，没有权属，不征收车船税。选项B、D属于免征车船税的范围。

　　根据印花税暂行条例，按定额税率征收印花税的是( )。

　　A.产权转移书据

　　B.借款合同

　　C.房屋产权证

　　D.建筑安装工程承包合同

　　网校答案：C

　　网校解析：本题考查印花税的税率。适用定额税率的是权利、许可证照和营业账簿中除记载资金账簿以外的其他账簿。

　　纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改正的，由税务机关( )。

　　A.责令停业整顿

　　B.处2000元以下的罚款

　　C.提请工商行政管理机关吊销其营业执照

　　D.处2000元以上1万元以下的罚款

　　网校答案：C

　　网校解析：本题考查税务登记的种类。纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改正的，经税务机关提请， 由工商行政管理机关吊销其营业执照。

　　关于账簿设置的说法，错误的是( )。

　　A.纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机输出的完整的书面会计记录，可视同会计账簿

　　B.账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料应一律保存10年以上，未经财政主管部门批准，不得销毁

　　C.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内，按照所代，扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

　　D.生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的，经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿，进货销货登记簿或者税控装置

　　网校答案：B

　　网校解析：本题考查账簿管理。账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记薄等资料，除另有规定者外，至少要保存10年，未经税务机关批准，不得销毁。保管期满需要销毁时，应编造销毁清册，报主管部门和税务机关批准，然后在其监督下销毁。 因此选项B符合题意。

　　下列关于购买性支出和转移性支出对经济影响的说法中，正确的是( )。

　　A.购买性支出直接影响生产和就业

　　B.转移性支出间接影响国民收入分配

　　C.购买性支出侧重执行财政的分配职能

　　D.转移性支出对政府的效益约束是较硬的

　　网校答案：A

　　网校解析：本题考查购买性支出与转移性支出对经济影响的比较。购买性支出对经济的影响是：直接影响生产和就业，对政府的效益约束较强，对微观经济主体的预算约束是硬的，执行资源配置的职能较强。转移性支出对经济的影响是： 间接影响生产和就业，对政府的效益约束较弱，对微观经济主体的预算约束是软的，执行国民收入分配的职能较强。

　　在纳税检查中发现某企业当期有一笔属于职工福利列支的费用支出30000元记入到财务费用之中，对此应做的会计账务调整分录为( )。

　　A.借：财务费用 30 000

　　贷：银行存款 30 000

　　B.借：应付职工薪酬 30 000

　　贷：银行存款 30 000

　　C.借：应付职工薪酬 30 000

　　贷：财务费用 30 000

　　D.借：财务费用 30 000

　　贷：应付工资 30 000

　　网校答案：C

　　网校解析：本题考查账务调整的基本方法。此笔账务处理涉及的会计科目借方错误，账务调整为：

　　借：应付职工薪酬 30 000

　　贷：财务费用 30 000