2021年基金从业资格证《私募股权投资基金》知识点习题：基金估值与核算

　　一、单选题

　　假设某基金持有的三种股票的数量分别为10万股、50万股和100万股，每股的收盘价分别为30元、20元和10元，银行存款为1000万元，对托管人或管理人应付未付的报酬为500万元，应付税费为500万元，已售出的基金份额2000万份。则基金份额净值为()元。

　　A.1.10

　　B.1.15

　　C.1.65

　　D.1.17

　　参考答案：B

　　()反映基金在一段时间内投资项目所获得的利润或亏损，是反映其投资经营情况的重要指标。

　　A.资产核算

　　B.损益核算

　　C.负债核算

　　D.权益核算

　　参考答案：B

　　下列关于基金估值原则的说法，错误的是()

　　A.基金的估值主要是在基金存续期间从整个基金的层面对基金资产和负债进行公允价值确定的过程

　　B.若投资项目属于存在活跃市场的投资品种，则应当采用活跃市场的市价确定该投资项目的公允价值

　　C.若投资项目无相应的活跃市场，则应采用市场参与者普遍认同，且被以往市场实际交易价格验证具有可靠性的估值方法确定公允价值

　　D.有充足理由表明按以上估值原则仍不能客观反映相关投资项目的公允价值的则不能确定公允价值

　　参考答案：D

　　以下关于股权投资基金估值的说法错误的是()。

　　A.对股权投资基金的估值，通常使用的方法主要有三类，即成本法、市场法和收入法

　　B.基金的估值侧重于在投资之后对投资项目价值进行持续评估

　　C.股权投资基金应当按照公允价值的定义对相关投资项目进行公允价值计量

　　D.基金资产净值通过基金资产总值除以基金总份额获得

　　参考答案：D

　　股权投资基金估值的市场法不包括()。

　　A.乘数法

　　B.有效市场价格法

　　C.近期交易价格法

　　D.净资产法

　　参考答案：D

　　下列关于股权投资基金会计核算的说法，错误的是()。

　　A.股权投资基金会计核算工作的核算主体为基金

　　B.股权投资基金会计责任主体为基金托管人

　　C.股权投资基金会计核算的主要内容为资产核算、负债核算、损益核算、权益核算等

　　D.每只基金独立建账、独立核算

　　参考答案：B

　　基金估值用公式可表示为()。

　　A.基金资产净值=项目价值总和+其他资产价值

　　B.基金资产净值=项目价值总和-基金费用等负债

　　C.基金资产净值=项目价值总和+其他资产价值-基金费用等负债

　　D.基金资产净值=全部资产价值-基金费用等负债

　　参考答案：C

　　二、组合型选择题

　　对于股权投资基金的估值最为普遍使用的方法为()。

　　Ⅰ成本法

　　Ⅱ市场法

　　Ⅲ收入法

　　Ⅳ费用法

　　A.Ⅰ、Ⅲ

　　B.Ⅰ、Ⅳ

　　C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

　　D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　参考答案：C

　　股权投资基金的估值方法有()。

　　Ⅰ成本法

　　Ⅱ市场法

　　Ⅲ绝 对价值法

　　Ⅳ收益贴现模型

　　A.Ⅰ、Ⅱ

　　B.Ⅲ、Ⅳ

　　C.Ⅰ、Ⅲ

　　D.Ⅱ、Ⅳ

　　参考答案：A

　　对于股权投资基金估值，使用的市场法主要包括()。

　　Ⅰ近期投资价格法

　　Ⅱ现金流折现法

　　Ⅲ乘数法

　　Ⅳ有效市场价格法

　　A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

　　B.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

　　C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

　　D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

　　参考答案：B

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