人力资源四级管理师理论知识考点题：个人所得税的计算

　　第五章 薪酬管理

　　第二节 薪酬统计分析

　　个人所得税的计算

　　1[.多选题]下列各项中，不需缴纳个人所得税的项目有()

　　A.经营所得

　　B.退休工资

　　C.退职费

　　D.薪金所得

　　E.偶然所得

　　[答案]BC

　　[解析]根据《人民共和国个人所得税法》，个人的工资、薪金所得、经营所得、劳动报酬所得、稿酬、财产租赁和转让所得、特许权使用费所得、偶然所得、利息、股息、红利所得，以及经国务院财政部门确定征税的其他所得，均需缴纳个人所得税。

　　2[.多选题]根据《人民共和国个人所得税法》规定，()，均须缴纳个人所得税。

　　A.工资、薪金所得

　　B.经营所得

　　C.财产租赁和财产转让所得

　　D.特许权使用费所得

　　E.偶然所得

　　[答案]ABCDE

　　[解析]《个人所得税法》第二条规定，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：(1)工资、薪金所得;(2)劳务报酬所得;(3)稿酬所得;(4)特许权使用费所得;(5)经营所得;(6)利息、股息、红利所得;(7)财产租赁所得;(8)财产转让所得;(9)偶然所得。居民个人取得第(1)项至第(4)项所得(以下称综合所得)，按纳税年度合并计算个人所得税;非居民个人取得的综合所得，按月或者按次分项计算个人所得税。

　　3[.多选题]下列属于免纳个人所得税的个人收入项目是()

　　A.稿酬所得

　　B.军人的转业费、复员费

　　C.各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得

　　D.福利费、抚恤金、救济金

　　E.保险赔款

　　[答案]BCDE

　　[解析]根据《个人所得税法》第二条的规定，稿酬所得是应纳个人所得税的个人收入项目，A项不正确;《个人所得税法》第四条规定了免纳个人所得税的十种情况，B、C、D、E项的内容都属于免纳个人所得税的项目。

　　4[.多选题]根据《人民共和国个人所得税法》，须缴纳个人所得税的有()。

　　A.工资、薪金所得

　　B.经营所得

　　C.特许权使用费所得

　　D.偶然所得

　　E.财产租赁和转让所得

　　[答案]ABCDE

　　[解析]个人所得税的纳税范围;《个人所得税法》第二条规定，下列各项个人所得，应当缴纳个人所得税：(1)工资、薪金所得;(2)劳务报酬所得;(3)稿酬所得;(4)特许权使用费所得;(5)经营所得;(6)利息、股息、红利所得;(7)财产租赁所得;(8)财产转让所得;(9)偶然所得。居民个人取得第(1)项至第(4)项所得(以下称综合所得)，按纳税年度合并计算个人所得税;非居民个人取得的综合所得，按月或者按次分项计算个人所得税。

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