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2020年高级会计师《会计实务》课后习题十

来源:中华考试网[ 2019年11月30日 ]

  甲公司是一家多元化经营的企业,为了提高公司资金的使用效率,计划进行另类投资,即私募股权投资。计划的投资对象为上市公司和非上市公司,主要包括:(1)具有创新性的专业产品的初创型企业;(2)股份公司的可转换债券和可转换优先股等。

  假定不考虑其他因素。

  <1> 、指出甲公司进行私募股权投资的优点和局限性。

  【正确答案】 甲公司进行私募股权投资的优点在于提高投资回报率的同时,有效地分散投资风险。(2分)

  局限性在于缺乏监管、透明度差、流动性弱和估值难度大。(2分)

  【该题针对“私募股权投资决策”知识点进行考核】

  <2> 、判断甲公司进行私募股权投资的类别,并分析投资对象是否存在不当之处,并说明理由。

  【正确答案】 甲公司进行私募股权投资的类别包括创业投资(或风险投资)和夹层基金。(2分)

  甲公司计划投资的对象存在不当之处。(1分)

  理由:私募股权投资是指采用私募方式募集资金,对非上市公司进行的股权和准股权投资。甲公司计划的投资对象为上市公司和非上市公司,存在不当之处。(1.5分)

  【该题针对“私募股权投资决策”知识点进行考核】

  <3> 、简述私募股权投资的一般程序。

  【正确答案】 私募股权投资的一般程序包括:(1)投资立项;(2)投资决策;(3)投资实施。(1.5分)

  【该题针对“私募股权投资决策”知识点进行考核】

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