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2020年高级会计师《会计实务》课后习题六

来源:中华考试网[ 2019年11月30日 ]

  甲公司是我国一家大型控股集团公司(以下简称“集团公司”),主要经营PC、IT、房地产业务等。随着集团公司的发展和壮大,资金管理上的问题逐渐暴露。集团成员单位都是独立的法人实体,每个下属企业均多头开户,导致银行存款过于分散无法形成规模,影响整个集团的贷款力度。虽然集团公司在资金管理上实行收支两条线,有严格的资金支出审批制度,且下属公司每天都向母公司上报资金头寸,但母公司很难具体掌握子公司的现金流量,对集团资金的控制力度严重不足。

  为改善集团公司的资金管理,2015年6月5日,集团公司总部召开了由总经理、各职能经理参加的“集团公司资金管理”研讨会,部分人员的发言要点如下:

  总经理:随着公司的不断发展,资金中心管理头寸的资金管理方式已经不能满足发展的需要,必须适应经济发展要求,成立财务公司,实现集团资金的集中管理,充分发挥财务公司在资金管理运作、筹集分配及资源整合上的优势,为集团公司的生产经营活动创造优良的资金环境。

  人力资源部经理:财务公司作为企业内部的非银行金融机构,资金的管理面临诸多不可预见的风险,其运作需要既懂得金融业运作,又懂得财务管理和计算机操作应用的高素质金融管理人才。公司要注重人才的培养,不仅从企业外部招聘优秀的管理人才,更要注重集团内部管理的梯队建设。

  财务部经理:我同意总经理的观点,在集团公司内部成立财务公司是非常有必要的。设立财务公司的最低注册资本为8000万元人民币,可以由集团内部各个单位出资设立,以“融通内外资源、助推集团战略”为经营理念,积极开展金融产品创新,推动集团产业链的扩张。

  假定不考虑其他因素。

  <1> 、根据资料,判断甲集团公司采取的企业总体战略类型(可细分)。

  【正确答案】 成长型战略-多元化战略-不相关多元化战略。(2分)

  【该题针对“企业集团资金管理与财务公司”知识点进行考核】

  <2> 、根据总经理的发言,指出甲集团公司资金集中管理的模式,并说明理由。

  【正确答案】 甲集团公司资金集中管理的模式是财务公司模式。(1分)

  理由:财务公司是企业集团内部经营部分银行业务的非银行金融机构。随着公司的不断发展,资金中心管理头寸的管理方式已经不能满足发展的需要,为了实现集团资金的集中管理,应该成立财务公司。(2分)

  【该题针对“企业集团资金管理与财务公司”知识点进行考核】

  <3> 、根据人力资源部经理的发言,指出财务公司作为非银行金融机构的风险来源。

  【正确答案】 财务公司作为非银行金融机构,其风险主要来自于以下方面:(1)战略风险。(0.5分)(2)信用风险。(0.5分)(3)市场风险。(0.5分)(4)操作风险。(0.5分)

  【该题针对“企业集团资金管理与财务公司”知识点进行考核】

  <4> 、判断财务部经理的是否存在不当之处;如存在不当之处,请说明理由。

  【正确答案】 财务部经理的观点存在不当之处。(1分)

  理由:设立财务公司的注册资本金最低为1亿元人民币,而不是8000万元人民币。(2分)

  【该题针对“企业集团资金管理与财务公司”知识点进行考核】

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