2017年会计从业资格证会计基础每日一练(5月23日)

　　单选题

　　1. 下列对内部对账报告制度说法错误的是(D)。

　　A.内部对账报告制度包括常规报告制度和临时报告制度

　　B.一级分行应每半年编写本行内部对账工作报告

　　C.一级分行的常规内部对账报告应在半年末或年末终了十个工作日内报送本行会计主管部门

　　D.对于在对账工作中发现的重要不符或可疑情况，总、分行归口管理部门应自行查明原因并处理，无需反馈会计主管部门

　　解答：根据《中国银行股份有限公司内部账务核对管理办法(2011年版)》(中银发[2011]668号)第十四条，对于在对账工作中发现的重要不符或可疑情况，总、分行归口管理部门应及时反馈会计主管部门，并向本行管理层报告。如有需要，应同时上报总行归口管理部门及会计主管部门。

　　2. 以下账户不属于自有银行账户的为(D)。

　　A.党团工会经费账户

　　B.行政费用账户

　　C.纳税资金账户

　　D.同业存款账户

　　解答：根据《中国银行股份有限公司自有银行账户管理办法(2011版)》(中银发[2011]1122号)第三条，自有银行账户主要包括行政费用、基本建设资金、党团工会经费、纳税及其他专项管理资金账户。

　　3. 各机构可申请开立多个专用存款账户，用于办理本单位特定用途资金的转账结算和现金收付业务。下列资金可通过专用存款账户进行管理的是(D)。

　　A.基本建设资金

　　B.党/团组织经费

　　C.纳税资金

　　D.以上都是

　　解答：根据《中国银行股份有限公司自有银行账户管理办法》(中银发 [2011]1122号)第十一条，各机构可申请开立多个专用存款账户，该账户用于办理本单位特定用途资金的转账结算和现金收付业务。下列资金可通过专用存款账户进行管理。(一)基本建设资金。(二)党组织经费。(三)团组织经费。(四)纳税资金。

　　4. 除外部监管有特殊规定外，自有银行账户原则上应在(D)开立。

　　A.同业银行

　　B.上级行

　　C.一级分行

　　D.本行

　　解答：根据《中国银行股份有限公司自有银行账户管理办法(2011版)》(中银发[2011]1122号)第二条，自有银行账户原则上应在本行开立。

　　5. 各机构可在本级营业部门或上级机构开立(A)个基本存款账户作为行政费用专户，用于办理行政费用资金的日常转账结算和现金收付业务。

　　A.一个

　　B.两个

　　C.三个

　　D.四个

　　解答：根据《中国银行股份有限公司自有银行账户管理办法(2011版)》(中银发[2011]1122号第九条，各机构可在本级营业部门开立一个基本建设资金存款账户，用于本级及辖属机构基建资金的划拨与结算。