2021年税务师考试《税法二》备考习题及答案3

　　一、单项选择题

　　某居民企业不能正确核算成本费用，2018年销售货物取得收入200万元，转让股权取得的收入100万元，取得该股权时支付90万元，假设不存在其他的收入项目，税务机关核定应税所得率20%。2018年该企业应缴纳的企业所得税( )万元。

　　A.15

　　B.10

　　C.10.5

　　D.20

　　参考答案：A

　　应纳税额在人民币( )元以下的船舶可以免征船舶吨税。

　　A.50

　　B.100

　　C.200

　　D.500

　　参考答案：A

　　根据契税相关规定，可以享受减免契税优惠的是(　　)。

　　A.承包者获得农村集体土地承包经营权

　　B.国家机关承受房屋用于对外从事饭店经营的

　　C.对国有控股公司以部分资产投资组建新公司，且该国有控股公司占新公司股份65%以上的

　　D.企业承受荒山土地使用权用于林业生产

　　参考答案：D

　　某市房地产开发公司转让一幢新建写字楼取得收入1500万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的土地地价款为250万元，按国家规定支付购进土地登记的过户等相关费用3万元;房地产开发成本为200万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按9%计算。该公司应缴纳的土地增值税为(　　)万元。

　　A.316.53

　　B.249.75

　　C.300

　　D.360

　　参考答案：A

　　某经认定的技术先进型服务企业2017年发生的合理工资总额为200万元;实际发生职工福利费用35万元、工会经费10万元、职工教育经费18万元。该企业计算2017年应纳税所得额时应调增( )万元。

　　A.13

　　B.15

　　C.10

　　D.18

　　参考答案：B

　　二、多项选择题

　　根据个人所得税相关规定，下列关于个人所得税纳税申报期限表述正确的有(　　)。

　　A.对于账册健全的个体工商户，其生产、经营所得应纳的税款实行按年计算、分月预缴，由纳税人在次月15日内申报预缴，年度终了后3个月汇算清缴，多退少补

　　B.扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月7日内缴入国库

　　C.分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后7日内预缴，年度终了后4个月内汇算清缴，多退少补

　　D.个人从境外取得所得的，其来源于中国境外的应纳税所得按所得来源国税法规定免予缴纳个人所得税，应当在次年1月1日起30曰内，向中国主管税务机关申报纳税

　　E.对于从事采掘业取得的工资、薪金所得，实行按年计算，分月预缴的方式计征，自年度终了之日起30日内，合计全年工资、薪金所得，再按12个月平均并计算实际应纳的税款，多退少补

　　参考答案：ADE

　　非境内注册居民企业应当自收到居民身份认定书之日起30日内向主管税务机关申报办理税务登记，需要提供的资料有(　　)。

　　A.居民身份认定书

　　B.境外注册登记证件

　　C.企业集团组织结构说明

　　D.企业上一年度的会计师审计报告

　　E.税务机关要求提供的其他资料

　　参考答案：ABE

　　下列合同中，不属于印花税征税对象的有(　　)。

　　A.税务师事务所与个人签订的招聘合同

　　B.银行同业拆借所签订的借款合同

　　C.企业以电子邮件形式签订的购销合同

　　D.订阅单位和个人签订的图书征订凭证

　　E.企业营业账簿中的明细分类账簿

　　参考答案：ABD

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