2021年税务师考试《税法二》备考习题及答案2

　　一、单项选择题

　　国内某作家的一篇小说先在某晚报上连载三个月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000元，由于此书畅销，又进行加印，取得稿酬10000元。该作家因此需缴纳个人所得税(　　)元。

　　A4416

　　B4569.60

　　C4752

　　D4009.60

　　参考答案：B

　　下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出税前扣除政策的是(　　)。

　　A财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的10%计算限额

　　B企业已计入固定资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除

　　C人身保险企业按当年全部保费收入全额的5%计算限额

　　D企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金可以在税前扣除

　　参考答案：B

　　计算土地增值税时，下列费用不准予从收入总额中扣除的有(　　)。

　　A建房贷款超期支付的利息

　　B直接管理开发项目发生的职工福利费

　　C出售旧房过程中的缴纳的营业税

　　D取得土地使用权缴纳的契税

　　参考答案：A

　　关于房地产开发经营业务的税务处理，下列说法中错误的是( )。

　　A企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用(含佣金或手续费)不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除

　　B企业开发产品转为自用的，其实际使用时间累计未超过12个月又销售的，不得在税前扣除折旧费用

　　C公共配套设施尚未建造或尚未完工的，不可以预提建造费用

　　D应向政府上缴的报批报建费用、物业完善费用可以按规定预提

　　参考答案：C

　　2010年某商贸公司以经营租赁方式租入临街门面，租期10年。2011年3月公司对门面进行改建装修，发生改建费用20万元。关于装修费用的税务处理，下列说法正确的是(　　)。(2012年)

　　A改建费用应作为长期待摊费用处理

　　B改建费用应从2011年1月进行摊销

　　C改建费用可以在发生当期一次性税前扣除

　　D改建费用应在3年的期限内摊销

　　参考答案：A

　　二、多项选择题

　　下列合同应按照产权转移书据征收印花税的有(　　)。

　　A商品房销售合同

　　B专利申请转让合同

　　C专利实施许可合同

　　D非专利技术转让合同

　　E土地使用权出让合同

　　参考答案：ACE

　　企业发生下列情形，适用居民企业核定征收企业所得税的有(　　)。

　　A擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

　　B依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的

　　C发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报的

　　D依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

　　E虽设置账簿，但成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的

　　参考答案：ABDE

　　下列各项中，应征收耕地占用税的有( )。

　　A铁路线路占用耕地

　　B学校占用耕地

　　C公路线路占用耕地

　　D军事设施占用耕地

　　E农村居民占用耕地新建住宅

　　参考答案：ACE

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