2020年税务师考试《税法二》精选习题及答案3

一、单项选择题

1、下列选项中，不属于印花税的特点的是(　)。

A、兼有凭证税和行为税性质

B、征税范围广

C、税率低、税负轻

D、由扣缴义务人代扣代缴

2、下列选项中，印花税税率为0.5‰的经济凭证是(　)。

A、财产保险合同

B、产权转移书据

C、借款合同

D、技术合同

3、下列关于印花税征收的表述，正确的是(　)。

A、源泉扣缴是印花税的征税方法之一

B、总承包单位将部分项目分包给其他公司，因分包部分在总承合同中已缴纳印花税，故不必再次贴花

C、印花税的税率有三种形式，即比例税率，定额税率和累进税率

D、印花税的纳税人是指书立合同的当事人，不包括合同的担保人、证人和鉴定人

4、下列关于印花税票的说法中，错误的是(　)。

A、印花税票可以委托单位或者个人代售，并由税务机关支付给手续费，支付来源从实征的印花税款中提取

B、代售单位要指定专人负责办理印花税票的领、售、存和交款等项代售业务

C、代售单位所售印花税票取得的税款，无须专户存储

D、代售户要建立印花税票领、售、存情况的登记、清点、检查制度

5、纳税凭证的保存期限，凡国家已有明确规定的，按规定办;没有明确规定的其余凭证均应在履行完毕后保存(　)年。

A、10

B、5

C、1

D、2

6、下列有关印花税的说法，错误的是(　)。

A、印花税一般实行异地纳税

B、如果合同是在国外签订，并且不便在国外贴花，应在将合同带入境时办理贴花纳税手续

C、在确定适用税率时，如果一份合同载有一个或几个经济事项，可以同时适用一个或几个税率分别计算贴花

D、印花税在书立或领受时贴花

7、下列有关印花税征收管理的说法，正确的是(　)。

A、对国家政策性银行记载资金的账簿，一次贴花数额较大、难以承担的，经当地税务机关核准，可在2年内分次贴足印花

B、如果一份凭证的应纳税额数量较大，超过300元，贴用印花税票不方便的，可向当地税务机关申请填写缴款书或者完税证

C、已经贴花的凭证，修改后所载金额增加的部分不再补贴印花

D、印花税通常由纳税人根据规定自行计算应纳税额，购买并一次贴足印花税票，完纳税款

二、多项选择题

1、下列关于印花税纳税人的描述，正确的是(　)。

A、各类合同的纳税人是立合同人，包括保人，但不包括证人、鉴定人

B、在国外书立在国内使用的应税凭证其纳税人是使用人

C、电子形式签订的各类应税凭证的当事人

D、凡由两方或两方以上当事人共同书立的应税凭证，由双方协商确定纳税人，协商不成的双方各缴纳应纳税额的50%(当事人各方都是印花税的纳税人)

E、在中国境内书立、使用、领受税法所列举凭证应履行纳税义务的单位和个人，都是印花税的纳税人

2、下列合同或凭证，应缴纳印花税的有(　)。

A、商品房销售合同

B、人寿保险合同

C、军事物资运输凭证

D、专利申请转让合同

E、电网与电网之间签订的购售电合同

3、下列合同，应按“产权转移书据”征收印花税的有(　)。

A、专利申请转让合同

B、商品房销售合同

C、土地使用权出让合同

D、土地使用权转让合同

E、专利实施许可合同

4、下列关于营业账簿计征印花税的表述中，正确的有(　)。

A、纳入征税范围的营业账簿，是按立账簿人的经济属性划分征免范围

B、纳入征税范围的营业账簿，是根据账簿的经济用途来确定征免界限

C、对采用一级核算形式的单位，只就财会部门设置的营业账簿贴花

D、车间设置的属于会计核算范围，但不记载金额的相关账簿，不贴印花

E、对会计核算采用单页表式记载资金活动情况，以表代账的，在未形成账册前，可不贴花

5、下列凭证中，免征印花税的有(　)。

A、与高校学生签订的学生公寓租赁合同

B、经县级以上人民政府及企业主管部门批准改制签订的产权转移书据

C、国际金融组织向我国企业提供优惠贷款书立的合同

D、贴息贷款合同

E、证券投资保护基金有限责任公司新设立的资金账簿

6、下列项目中，可以减免印花税的有(　)。

A、以货易货合同

B、国务院批准改制中的上市公司国有股权无偿转让合同

C、在2014年10月1日金融机构与小型、微型企业签订的借款合同

D、外国政府向我国企业提供优惠贷款的合同

E、经县级以上人民政府及企业主管部门批准改制的企业因改制签订的产权转移书据

7、关于印花税的计税依据，说法正确的有(　)。

A、货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据

B、企业启用新账簿后，其实收资本和资本公积两项的合计金额大于原已贴花资金的，就增加的部分补贴印花

C、对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据

D、由委托方提供主要材料的加工合同，以加工费和主要材料合计金额为计税依据

E、建筑安装工程承包后又转包的，以承包总额扣除转包金额后余额为计税依据

8、下列有关印花税管理的说法，正确的有(　)。

A、采用按期汇总缴纳方式的纳税人应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，一年内不得改变

B、同一种类应纳税凭证，需频繁贴花的，纳税人可根据实际情况自行决定是否采用按期汇总缴纳印花税的方式，汇总缴纳的期限为60日

C、拒不提供应税凭证或不如实提供应税凭证致使计税依据明显偏低的，地方税务机关可以核定纳税人印花税的计税依据

D、印花税应税凭证应按规定保存10年

E、未按规定建立印花税应税凭证登记簿，或未如实登记和完整保存应税凭证的，地方税务机关可以核定纳税人印花税的计税依据

三、计算题

1、某钢铁公司2017年发生的业务如下：

(1)与A建筑公司签订一项建筑承包合同，金额3000万元，又将该工程的一部分分包给B建筑公司签订合同，分包金额500万元。

(2)3月31日，与C企业签订一协议，公司承租C企业设备1台，每月租赁费5万元，暂不确定租赁期限;与D公司发生融资租赁业务，租赁D公司的一个大型机械，合同注明租赁费总金额是220万元。

(3)2016年资金账簿记载实收资本500万元，2017年资金账簿记载实收资本为700万元、资本公积30万元，2017年新启用其他账簿15本。

(4)5月份，与保险公司签订财产保险合同，保险标的物价值总额5000万元，按12‰的比例支付保险费用，当月为本企业建筑队的30名建设人员签订人寿保险合同，支付保费50万元。

(上述合同所载金额均为不含增值税的金额)

根据上述资料，计算并回答下列问题：

<1> 、业务(1)应缴纳的印花税是(　)元。

A、9000

B、10500

C、12500

D、17500

<2> 、业务(2)应缴纳的印花税是(　)元。

A、110

B、115

C、220

D、225

<3> 、业务(3)应缴纳的印花税是(　)元。

A、1200

B、1250

C、1225

D、1950

<4> 、保险合同应缴纳的印花税是(　)元。

A、500

B、600

C、800

D、1100