2019年税务师考试《税法二》提升试题及解析（10）_第2页

(单选题)个人取得的下列报酬，应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是(　)。

A.杂志社记者在本社刊物发表文章取得的报酬

B.演员在企业的广告制作过程中提供形象取得的报酬

C.高校教授为某杂志社审稿取得的报酬

D.出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版取得的报酬

『正确答案』D

『答案解析』选项A，应按“工资、薪金所得”项目缴纳个人所得税; 选项B、C，均应按“劳务报酬所得”项目缴纳个人所得税。

(单选题)下列各项所得，按工资、薪金所得缴纳个人所得税的是(　)。

A.合伙人从合伙企业按月取得的劳动所得

B.律师以个人名义聘请的其他人员从律师处获得的报酬

C.任职于杂志社的记者在本杂志社上发表作品取得的稿费

D.出版社的专业作者的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费

『正确答案』C

『答案解析』选项A，按照“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税;选项B，按照“劳务报酬所得”缴纳个人所得税;选项D，按照“稿酬所得”缴纳个人所得税。

(单选题)下列所得，不属于个人所得税“工资薪金所得”应税项目的是(　)。

A.个人兼职取得的所得

B.退休人员再任职取得的所得

C.任职丁杂志社的记者在本单位杂志上发表作品取得的所得

D.个人在公司任职并兼任董事取得的董事费所得

『正确答案』A

『答案解析』个人兼职取得的所得，按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税。

(多选题)下列所得中，应按照“稿酬所得”缴纳个人所得税的有(　)。

A.书法家为企业题字获得的报酬

B.杂志社记者在本社杂志发表文章获得的报酬

C.电视剧制作中心的编剧编写剧本获得的报酬

D.出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版获得的报酬

E.报社印刷车间工作人员在该社报纸发表作品获得的报酬

『正确答案』DE

『答案解析』选项A，按劳务报酬所得缴纳个人所得税，选项B，按工资薪金所得缴纳个人所得税;选项C，按特许权使用费所得缴纳个人所得税。

(多选题)下列各项所得，应按照“其他所得”缴纳个人所得税的有(　)。

A.个人接受好友无偿赠与房产的所得

B.个人获得由银行支付的超过国家利率的揽储奖金

C.个人在广告设计和发布过程中提供名义和形象取得的所得

D.个人转让专利权过程中获得的违约金

E.企业对累积消费达到一定额度的顾客给予额外抽奖机会，个人的获奖所得

『正确答案』AB

『答案解析』选项C，按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税;选项D，按“特许权使用费所得”缴纳个人所得税;选项E，按“偶然所得”缴纳个人所得税。

(单选题)琼斯为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2008年3月6日来华，12月20日离开。期间琼斯因工作原因，曾于6月8日离境，6月14日返回。在计算个人所得税时，琼斯在中国境内实际工作天数为(　)天。

A.282

B.283

C.284

D.285

『正确答案』B

『答案解析』3月6日、6月8日、6月14日和12月20日，均按半天计算在华实际工作天数。

中国境内实际工作天数=25.5+30+31+(7.5+16.5)+31+31+30+31+30+19.5=283(天)

(单选题)韩国居民崔先生受其供职的境外公司委派，来华从事设备安装调试工作，在华停留了60天，期间取得境外公司支付的工资40000元，取得中国体育彩票中奖收入20000元。崔先生应在中国缴纳个人所得税(　)元。

A.4000

B.5650

C.9650

D.10250

『正确答案』A

『答案解析』居住时间小于90天(或183天)仅就境内所得中境内支付的部分缴税，所以该人取得的境外支付的工资不缴税，仅就偶然所得缴税，应缴纳的个人所得税=20000×20%=4000(元)。

(多选题)下列各项中，适用5%—35%的超额累进税率计征个人所得税的有(　)。

A.个体工商户的生产经营所得

B.个人独资企业的生产经营所得

C.对企事业单位的承包经营所得

D.合伙企业的生产经营所得

E.工资、薪金所得

『正确答案』ABCD

『答案解析』选项E，适用七级超额累进税率。

(单选题)中国公民李某出版散文集取得稿酬收入40000元，将其中6000元通过民政部门捐赠给贫困山区。李某稿酬所得应缴纳个人所得税(　)元。

A.3640

B.3808

C.4480

D.4760

『正确答案』A

『答案解析』捐赠扣除限额=40000×(1-20%)×30%=9600(元)，大于实际捐赠额6000元，所以实际捐赠额可以全额税前扣除。

应缴纳个人所得税=[40000×(1-20%)-6000]×20%×(1-30%)=3640(元)

(单选题)中国公民郑某为某上市公司独立董事(未在该公司任职)，2016年12月取得董事费9万元， 当月通过中国教育发展基金会捐款3万元用于公益事业。郑某的董事费应缴纳个人所得税(　)元。

A.18520

B.16900

C.12400

D.10600

『正确答案』D

『答案解析』个人通过非营利组织向教育事业捐赠可以全额扣除。郑某应缴纳的个人所得税=[90000×(1-20%)-30000]×30%-2000=10600(元)。

(单选题)个人取得的下列所得，免征个人所得税的是(　)。

A.县级人民政府颁发的教育方面的奖金

B.按国家统一规定发放的补贴、津贴

C.提前退休发放的一次性补贴

D.转让国债的所得

『正确答案』B

『答案解析』选项A，省级人民政府颁发的教育方面的奖金，免征个人所得税，县级人民政府颁发的不免个人所得税;选项C，提前退休发放的一次性补贴，不属于免税的离退休工资收入，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税;选项D，国债利息收入免征个人所得税，转让国债的所得不免税，要交个人所得税。

(单选题)下列各项所得，免征个人所得税的是(　)。

A.个人的房屋租赁所得

B.个人根据遗嘱继承房产的所得

C.外籍个人取得的现金住房补贴所得

D.个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得

『正确答案』B

『答案解析』个人根据遗嘱继承房产的所得免征个人所得税;个人的房屋租赁所得，需要按照“财产租赁所得”计算缴纳个人所得税;外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴，暂免征收个人所得税，以现金形式取得的住房补贴不免征个人所得税;个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得，按照“工资、薪金所得”的相关规定计算缴纳个人所得税。