2019年税务师考试税法二精炼习题及答案（四）_第2页

11. 在一个纳税年度中，纳税人预缴企业所得税的方法表述不正确的是()。

A.企业应根据当期实际利润额预缴

B.在境外设立的不具有法人资格的营业机构，不就地预缴企业所得税

C.按纳税人实际经营情况的方便程度自愿预缴

D.按上一年应纳税所得额的1/4或1/12预缴

12. 董先生2008年，利用业余时间为某企业提供技术服务，取得企业支付的报酬30000元，双方约定与其报酬相关的个人所得税由该企业承担;同时每月在自己的工作单位某合资企业取得支付的工资薪金9800元。该年董先生全年劳务报酬和工资薪金合计应纳的个人所得税是()元。

A.29473.68

B.1438

C.21222.1

D.6842

13. 杨先生为某上市公司的员工，公司2007年实行雇员股票期权计划。2007年8月18日，该公司授予杨先生股票期权80000股，授予价3元/股;该期权无公开市场价格，并约定2008年4月18日起可以行权，行权前不得转让。2008年4月18日杨先生以授予价购买股票80000股，当日该股票的公开市场价格8元/股。计算杨先生股票期权行权所得应缴纳个人所得税()元。

A.0

B.87850

C.93875

D.93000

14. 某外籍专家2008年3月3日来华，在华工作期间，境内企业每月支付工资20000元，境外单位支付工资折合人民币10000元，5月25日离开中国，另外5月份，该外籍专家从我国某外资企业取得股息所得10000元。则2008年5月份该外籍专家应缴纳个人所得税额()元。

A. 2594.89

B.2647.85

C.3319.48

D.3285.77

15. 按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是()。

A.若个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬、则三次稿酬应合并为一次征税

B.若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别纳税

C.若因作品加印而获得稿酬，应合并为一次征税

D.作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，不再征收个人所得税

16. 某外籍高管2008年5月1日来华某公司担任高层管理人员，中方支付月薪8000元。在中国工作期间境外的母公司每月支付薪金折合人民币10000元。该高管人员一直工作到2008年6月底离境，其6月份应纳个人所得税税额为()元。

A.4925

B.2265

C.1258.33

D.1006.67

17. 甲企业有三项债权打包拍卖(债务人A欠20万元，债务人B欠30万元，债务人C欠50万元)，假设张某从拍卖会上以70万元购买该打包债权。经催讨，将B债务人的所有欠款收回，收回价款24万元。不考虑相关税费，则张某应纳个人所得税是()万元。

A.0.6

B.1.5

C.3

D.4.8

18. 下列关于个人取得拍卖收入征收个人所得税的计算方法中正确的是()。

A.作者将自己的文学作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“偶然所得”计算缴纳个人所得税

B.拍卖受赠获得的物品，原值为该拍卖品的市场价值

C.拍卖单位不用代扣代缴个人财产拍卖所得应纳的个人所得税

D.拍卖通过拍卖行拍得的物品，财产原值为拍得该物品实际支付的价款及缴纳的相关税费

19. 某企业雇员王某2008年2月29日与企业解除劳动合同关系，王某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，领取2月工资3500元。假定当地上年度职工年平均工资为10000元，王某应缴纳的个人所得税为()元。

A.4500

B.5505

C.4410

D.4245

20. 以下不符合个人所得税法规定的是()。

A.解除劳动合同后又再次任职、受雇的，对已缴纳个人所得税的一次性经济补偿收入，应与再次任职、受雇的工资、薪金所得合并计算补缴个人所得税

B.对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税

C.外籍个人取得的探亲费免征个人所得税

D.来华为我国大专院校国际交流项目工作两年以内的文教专家，由该国负担的工资、薪金暂免征个人所得税