2019年税务师考试税法二精选试题及答案10_第2页

11、下列出口货物劳务，视同内销征收增值税的有(ABCD)。

A、出口企业销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具

B、出口企业提供虚假备案单证的货物

C、出口企业增值税退(免)税凭证有伪造或内容不实的货物

D、出口企业出口财政部和国家税务总局根据国务院决定明确取消出口退(免)税的货物

E、出口企业出口古旧图书

12、外购的货物发生下列用途，不可以抵扣进项税额有(ACE )。

A、外购一批材料用于工程建设

B、外购的货物无偿赠送他人

C、外购的产品由于管理不善被盗

D、外购的货物用于投资

E、外购的货物用于集体福利

13、下列各项中，关于增值税纳税地点规定阐述正确的有(ABC)。

A、固定业户应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

B、固定业户到外县(市)销售货物或提供应税劳务的，应向其主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明

C、进口货物应由进口人或代理人向报关地海关申报纳税

D、总机构和分支机构不在同一县(市)的，一律应当分别向各自所在地主管税务机关申报纳税

E、未开具证明的固定业户到外县(市)销售货物的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

14、下列关于电力增值税的陈述，正确的有(ABC)。

A、独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，凡能够核算销售额的，依核定的预征率计算供电环节的增值税，且不得抵扣进项税额

B、供电企业收取的电费保证金，凡逾期(超过合同约定时间)未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税

C、独立核算的发电企业生产销售电力产品，按照现行增值税有关规定向机构所在地主管税务机关申报纳税

D、供电企业采取预收电费结算方式的，纳税义务发生时间为开具发票的当天

E、供电企业收取的电费保证金，凡逾期1年未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税

15、下列表述不符合税法有关规定的有(CD )。

A、受托加工应征消费税的货物，受托方代收代缴的消费税不属于价外费用

B、销售货物向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费不属于价外费用

C、纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按照新货物的同期销售价格减去旧货物作价作为计税依据

D、采取以物易物方式销售货物的，双方都不得抵扣换进货物的进项税

E、纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出

16、根据增值税有关规定，下列说法正确的有(ACDE)。

A、加油站以收取加油凭证、加油卡方式销售成品油，不得向用户开具增值税专用发票

B、非独立核算的发电企业(具有一般纳税人资格)生产销售电力产品，向其销售地的主管税务机关申报纳税

C、电力公司向发电企业收取的过网费，应当征收增值税，不征收营业税

D、独立核算的发电企业生产销售电力产品，应向其机构所在地主管税务机关申报纳税

E、供电企业收取的电费保证金，凡逾期(超过合同约定时间)未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税

17、下列表述符合税法有关规定的有(BD)

A、 建筑安装企业在建筑现场生产的水泥预制构件，凡用于本单位或本单位的建筑工程的，均应视同对外销售，在移送使用环节征收增值税

B、 某软件公司，按期或按次提供维护、技术服务等收取的收入不征收增值税

C、 纳税人自税务机关受理纳税人放弃免税权声明的当月起36个月内不得申请免税

D、 国家行政管理部门行使其管理职能，发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，不征收增值税

E、 对煤层气抽采企业的增值税一般纳税人抽采销售煤层气实行增值税即征即退政策

18、下列各项中，符合增值税纳税义务发生时间规定的有(ACE)

A、 对于发出代销商品超过180天仍未受到代销清单及货款的，其纳税义务发生时间为发出代销商品满180天的当天

B、 采用预收货款结算方式的，为收到货款的当天

C、 先开发票的，增值税纳税义务时间为开具发票的当天

D、 将自产货物对外捐赠的，为货物使用的当天

E、 采取托收承付方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天

19、按照增值税专用发票管理制度的规定，增值税一般纳税人出现下列(ACE)情况不得开具增值税专用发票。

A、 烟厂将自产香烟赠送给参加交易会的参观人员

B、 轮胎厂将自产轮胎销售给汽车厂(一般纳税人)

C、 商业企业销售烟酒给消费者

D、 国有粮食购销企业销售给其他企业粮食

E、 药厂销售免税药品

20、对增值税一般纳税人发生真实交易但由于客观原因造成增值税扣税凭证逾期的，经批准后，允许纳税人继续抵扣其进项税额。下列选项属于客观原因的有(ABDE)

A、 因自然灾害、社会突发事件等不可抗力因素造成增值税扣税凭证逾期

B、 增值税扣税凭证被盗，或者因为邮寄丢失导致逾期

C、 由于办税人员疏忽造成增值税扣税凭证逾期

D、 买卖双方因经济纠纷，未能及时传递增值税扣税凭证，导致增值税扣税凭证逾期

E、 由于企业办税人员伤亡、突发危重疾病或者擅自离职，未能办理交接手续，导致增值税扣税凭证逾期