2021年税务师《税法一》备考基础试题及答案1

　　一、单项选择题

　　下列税款缴纳方法中，不属于车辆购置税税款缴纳方法的是(　　)。

　　A.自报核缴

　　B.集中征收缴纳

　　C.代征、代扣、代收

　　D.查验征收

　　参考答案：D

　　下列关于资源税申报与缴纳的说法，正确的是(　　)。

　　A.跨省开采的，下属生产单位应纳的资源税应当向核算地缴纳

　　B.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向开采地主管税务机关缴纳

　　C.纳税人应纳的资源税，应当向应税资源的开采或生产所在地主管税务机关缴纳

　　D.纳税人在本省范围内开采应税资源，纳税地点需要调整的，由省人民政府决定

　　参考答案：C

　　下列关于煤炭资源税计税销售额的表述，错误的是(　)。

　　A.原煤的计税销售额是指纳税人销售原煤向购买方收取的全部价款和价外费用

　　B.原煤的计税销售额不包括收取的增值税销项税额以及从坑口到车站.码头等的运输费用

　　C.洗选煤计税销售额按洗选煤销售额乘以折算率计算

　　D.洗选煤销售额包括洗选副产品的销售额，也包括洗选煤从洗选煤厂到车站.码头等的运输费用

　　参考答案：D

　　根据土地增值税的有关规定，关于房地产转让的说法，正确的是(　)。

　　A.以分期收款方式转让房产的，根据实际的收款日期确定纳税期限

　　B.以一次交割.付清价款方式转让房产的，在办理过户和登记手续后一次性缴纳土地增值税

　　C.因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让其房产的，应从签订房地产转让合同之日起7日内到房地产所在地主管税务机关备案

　　D.纳税人因国家建设需要被依法征用房地产并得到经济补偿的，应从签订房地产转让合同之日起15日内到房地产所在地主管税务机关备案

　　参考答案：C

　　某卷烟厂为增值税一般纳税人，2018年3月收购烟叶7500公斤，支付收购金额80万元，已开具烟叶收购发票，烟叶税税率20%，关于烟叶税的税务处理，下列表述正确的是( )。

　　A.卷烟厂代扣代缴烟叶税17.60万元

　　B.卷烟厂自行缴纳烟叶税16.00万元

　　C.卷烟厂代扣代缴烟叶税16.00万元

　　D.卷烟厂自行缴纳烟叶税17.60万元

　　参考答案：B

　　二、多项选择题

　　依据增值税的有关规定，境外单位或个人在境内发生增值税应税劳务而在境内未设立经营机构的，增值税的扣缴义务人有(　　)。

　　A.代理人

　　B.银行

　　C.购买者

　　D.境外单位

　　E.境外个人

　　参考答案：AC

　　下列属于全国人大及其常委会制定的税收法律有( )。

　　A.《人民共和国个人所得税法》

　　B.《人民共和国企业所得税法》

　　C.《人民共和国个人所得税法实施细则》

　　D.《人民共和国车船税法》

　　E.《人民共和国增值税暂行条例》

　　参考答案：ABD

　　依据营业税的有关规定，下列劳务属于营业税征税范围的有(　　)。

　　A.境外保险机构以境外物品为标的提供的保险劳务

　　B.境内保险机构以境外物品为标的提供的保险劳务

　　C.境内保险机构提供的出口信用险劳务

　　D.境内保险机构提供的出口货物险劳务

　　E.境外保险机构以境内物品为标的提供的保险劳务

　　参考答案：BE

　　关于税收实体法要素，下列说法中正确的是(　　)。

　　A.税收附加和税收加成是减轻纳税人负担的措施

　　B.按税法理论划分，营业税的税目为列举税目

　　C.个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超率累进税率

　　D.烟酒生产企业是消费税的纳税人，国内消费者是消费税的负税人

　　E.课税对象是税法中规定的征税的目的物，是国家据以征税的依据

　　参考答案：DE

　　下列业务不得抵扣进项税的有(　　)。

　　A.外购的货物用于投资

　　B.向一般纳税人购进蔬菜供职工食堂自用发生的运费

　　C.向小规模纳税人购进其自产的免税农产品发生的运费

　　D.自产产品用于捐赠所支付的运费

　　E.外购的货物用于集体福利

　　参考答案：BE

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