2021年税务师《税法一》知识点练习：税法概述

　　1.关于税法的特点，下列说法正确的是(　)。

　　A.从法律性质看，税法属于授权法

　　B.从立法内容看，税法具有单一性

　　C.从立法形式看，税法属于行政法规

　　D.从立法过程看，税法属于制定法

　　『正确答案』D

　　『答案解析』选项A，从法律性质看，税法属于义务性法规;选项B，从内容看，税法具有综合性;选型C，税法是有关调整税收分配过程中形成的权利和义务关系的法律规范总和，不仅仅是行政法规。

　　2.效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法即是无效的，这一规定体现的原则是(　)。

　　A.新法优于旧法原则

　　B.特别法优于普通法原则

　　C.程序优于实体原则

　　D.法律优位原则

　　『正确答案』D

　　『答案解析』效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法即是无效的，这一规定体现的原则是法律优位原则。

　　3.纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，必须先缴清税款或者提供纳税担保才可以申请税务行政复议，这体现了税法适用原则中的(　)。

　　A.实质课税原则

　　B.程序优于实体原则

　　C.法律优位原则

　　D.法律不溯及既往原则

　　『正确答案』B

　　『答案解析』程序优于实体原则的基本含义为：在诉讼发生时税收程序法优于税收实体法适用。即纳税人通过税务行政复议或税务行政诉讼寻求法律保护的前提条件之一，是必须事先履行税务行政执法机关认定的纳税义务，而不管这项纳税义务实际上是否完全发生。

　　4.下列关于税法原则的说法中正确的是(　)。

　　A.税收公平主义是指税收负担必须根据纳税人真实的负担能力分配

　　B.实质课税原则是指应根据纳税人的负担能力决定纳税人的税负

　　C.法律效力一律优于法规和规章

　　D.法律一般不溯及既往，但程序法例外

　　『正确答案』D

　　『答案解析』税收公平主义是指税收负担必须根据纳税人的负担能力分配;实质课税原则是指应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负;法律效力一般优于法规和规章，但特别法优于普通法。

　　5.下列各项中，体现税收法律主义原则的是(　)。

　　A.税法主体的权利义务必须由法律加以规定

　　B.税收负担必须根据纳税人的负担能力分配

　　C.应根据纳税人的真实负担能力决定纳税人的税负

　　D.没有充足证据税务机关不能对纳税人是否依法纳税有所怀疑

　　『正确答案』A

　　『答案解析』选项B属于税收公平主义原则;选项C属于实质课税原则;选项D属于税收合作信赖主义原则。

　　6下列关于税务规章制定以及适用规则的说法，正确的有(　)。

　　A.税务规章一律不得溯及既往

　　B.税务规章不得溯及既往，但是为了更好地保护税务行政相对人权益而作出的特别规定除外

　　C.对不符合上位法规定的税务规章，应当及时修改或者废止

　　D.税务规章一般应当自公布之日起施行

　　E.税务规章由国家税务总局负责解释

　　『正确答案』BCE

　　7.最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释是(　)。

　　A.税收立法解释

　　B.税收司法解释

　　C.税收行政解释

　　D.税收限制解释

　　『正确答案』B

　　『答案解析』税法司法解释是指最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释或正式规定。

　　8.下列关于税法解释的内容，说法不正确的是(　)。

　　A.立法解释通常是指事后解释

　　B.审判解释和检查解释有分歧，报请全国人大常委会解释和决定

　　C.行政解释在执法中具有普遍的约束力，但原则上不能作为法庭判案的直接依据

　　D.税务机关个别性行政解释可以在诉讼提出后作出

　　『正确答案』D

　　『答案解析』选项D，税务机关个别性行政解释不得在诉讼提出后作出。

　　9.下列事项中，能引起税收法律关系变更的是(　)。

　　A.纳税人履行纳税义务

　　B.纳税义务因超过期限而消灭

　　C.税法的修订或调整

　　D.税法的废止

　　『正确答案』C

　　『答案解析』选项A、B、D能引起税收法律关系的消灭。

　　10.下列关于减免税的说法正确的有(　)。

　　A.免征额属于税基式减免

　　B.零税率属于税率式减免

　　C.将以前纳税年度的经营亏损在本纳税年度经营利润中扣除，属于税额式减免

　　D.减半征收属于税额式减免

　　E.抵免税额属于税基式减免

　　『正确答案』ABD

　　『答案解析』选项C，将以前纳税年度的经营亏损在本纳税年度经营利润中扣除，直接减少了本年度应纳税款，属于税基式减免;选项E，抵免税额属于税额式减免。

　　11.税收程序法主要制度中，能够体现公平、公开、公正原则的有(　)。

　　A.回避制度

　　B.表明身份制度

　　C.听证制度

　　D.时限制度

　　E.职能分离制度

　　『正确答案』ACE

　　『答案解析』表明身份制度的主要作用时为了防止假冒、诈骗或越权、滥用职权;时限制度是为了提高行政效率。

　　12.下列关于税收立法的相关说法，不正确的有(　)。

　　A.狭义的税收立法包括国家机关依据法定权限和程序，制定、修改、废止税收法律规范

　　B.税收立法程序，是税收立法的核 心问题

　　C.划分税收立法权的法律依据为《税收征收管理法》

　　D.税收立法必须经过法定程序

　　E.只能由全国人大及其常委会制定法律

　　『正确答案』ABC

　　13.下列关于税务规章权限范围的说法，正确的是(　)。

　　A.税务规章原则上不得重复法律和国务院的行政法规、决定、命令已经明确规定的内容

　　B.国务院行政法规对税收事项没有规定的情况下，才可以制定税务规章

　　C.税务机关有权制定不属于税务机关权限范围内的事项

　　D.即使没有法律或者国务院的行政法规、决定、命令的依据，税务规章也可以设定减损税务行政相对人权利或者增加其义务的规范

　　『正确答案』A

　　『答案解析』选项B，只有法律或国务院行政法规等对税收事项已有规定的情况下，才可以制定税务规章;选项C，税务规章制定的事项在内容上必须是税务机关业务范围内的事项，凡不属于税务机关权限范围内的事项，税务规章无权制定;选项D，没有法律或者国务院的行政法规、决定、命令的依据，税务规章不得设定减损税务行政相对人权利或者增加其义务的规范，不得增加本部门的权力或者减少本部门的法定职责。