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2020年税务师考试《税法一》章节练习:关税

来源:中华考试网   [ 2020年8月1日 ] 【

一、单项选择题

1.下列选项中,属于进口关税完税价格组成部分的是( )。

A.买方为购买进口货物向自己的采购代理人支付的劳务费

B.买方为购买进口货物向代表买卖双方利益的经纪人支付的劳务费用

C.货物运抵境内输入地点起卸之后的运输费用

D.境外考察费用

2.2019年3月,某贸易公司进口一批货物,合同中约定成交价格为人民币600万元,支付境内特许销售权费用人民币10万元,卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元,该货物关税完税价格为( )万元。

A.615

B.613

C.623

D.610

3.我国目前对棉花实行滑准税。滑准税应纳税额的计算公式为( )。

A.关税税额=应税进(出)口货物数量×单位完税价格×适用税率

B.关税税额=应税进(出)口货物数量×单位货物税额

C.关税税额=应税进(出)口货物数量×单位货物税额+应税进(出)口货物数量×单位完税价格×税率

D.关税税额=应税进(出)口货物数量×单位完税价格×滑准税税率

4.下列关于关税的概念和特点的解释,正确的是( )。

A.当一个国家在境内设立自由贸易区域或自由港时,关境大于国境

B.在境内和境外流通的货物,不进出关境的需征关税

C.关税是多环节的价内税

D.关税对进出关境的货物和物品征收

5.下列不属于关税的征税对象的是( )。

A.出境的贸易性商品

B.入境的旅客随身携带的行李物品

C.境内个人之间转让的位于境外的不动产

D.在海关放行前损失的货物

6.下列关于关税税率的说法中,正确的是( )。

A.报复性关税是指他国政府以不公正、不平等、不友好的态度对待本国输出的货物时,为维护本国利益,对该国输入本国的货物加重征收的关税

B.特惠税率适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物

C.协定税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物

D.按照国家规定实行关税配额管理的进口货物,关税配额内的,按其适用税率的规定执行

7.下列关于关税税率的表述,不正确的是( )。

A.最惠国税率适用原产于与我国签订有特殊优惠关税协定的国家或地区的进口货物

B.适用最惠国税率、协定税率、特惠税率的国家或者地区名单,由国务院关税税则委员会决定

C.我国出口税则为一栏税率,即出口税率

D.根据《海关总署关于2019年关税调整方案的公告》,对铬铁等108项出口商品征收出口关税或实行出口暂定税率

8.关税纳税义务人自海关填发税款缴款书之日起( )日内,向原征税海关的上一级海关书面申请复议。

A.15

B.60

C.30

D.90

9.下列情形中,不适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率的是( )。

A.保税货物经批准不复运出境的

B.保税仓储货物转入国内市场销售的

C.租赁进口货物,分期缴纳税款的

D.进口货物到达前,经海关核准先行申报的

10.某企业2020年2月将一批半成品运往境外加工成产成品,出境时已向海关报明,2020年5月,在海关规定的期限内复运进境。经海关审定支付给境外公司的加工费和料件费折合人民币共计33万元,产成品复运进境时,运抵我国境内输入地点起卸前发生运费4万元、保险费3万元,支付从海关运往企业所在地的运费1万元,取得增值税专用发票。已知关税税率为20%,则该企业应缴纳关税( )万元。

A.0

B.6.6

C.8

D.8.2

二、多项选择题

11.下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述,不正确的有( )。

A.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税,以实际交易价格(不包括运费和保险费)作为完税价格

B.跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元

C.在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品,进口环节增值税、消费税取消免征税额,暂按法定应纳税额的60%征收

D.已经购买的电商进口商品属于消费者个人使用的最终商品,不得进入国内市场再次销售;原则上不允许网购保税进口商品在海关特殊监管区域外开展“网购保税+线下自提”模式

E.超过单次限值、累加后超过个人年度限值的单次交易,以及完税价格超过5000元限值的单个不可分割商品,均按照一般贸易方式全额征税

12.按规定有下列情形之一的,纳税义务人自缴纳税款之日起1年内 ,可以申请退还关税,并应当以书面形式向海关说明理由,提供原缴款凭证及相关资料的有( )。 

A.已征进口关税的货物,因品质或者规格原因,原状退货复运出境的

B.已征出口关税的货物,因品质或者规格原因,原状退货复运进境,并已重新缴纳因 出口而退还的国内环节有关税收的

C.因纳税人计算错误,多纳税款的

D.因残损被免费更换的原进口货物

E.已征出口关税的货物,因故未装运出口,申报退关的

13.关于我国关税的分类,下列说法正确的有( )。

A.按征税对象进行分类,可将关税分为从量税、从价税

B.按征税标准分类,可将关税分为进口关税、出口关税

C.按征税性质分类,可将关税分为普通关税、优惠关税和差别关税

D.按保护形式和程度分类,可将关税分为关税壁垒和非关税壁垒

E.一般意义上的差别关税主要分为加重关税、反补贴关税、报复关税、反倾销关税等

14.下列选项中,符合关税相关规定的有( )。

A.关税税额在人民币50元以下的一票货物,免征关税

B.纳税义务人应当自海关填发税款缴款书之日起15日内,向指定银行缴纳税款

C.纳税义务人因不可抗力或者国家税收政策调整不能按期缴纳税款的,依法提供税款担保后,可以直接向海关办理延期缴纳税款手续,延期纳税最长不超过3个月

D.滞纳金自关税缴纳期限届满之日起,至纳税义务人缴清关税之日止,按滞纳税款万分之五的比例按日征收,周末或法定节假日不予扣除

E.进出境货物和物品放行后,海关发现少征或者漏征税款的,应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起3年内,向纳税义务人补征

15.根据规定,合理估价方法不允许使用的估价方法有( )。

A.可供选择的价格中较高的价格

B.货物在出口地市场的销售价格

C.出口到第三国的货物的销售价格

D.最低限价

E.海关认为合理的价格

16.下列关于关税税率适用的表述,正确的有( )。

A.保税仓储货物转入国内市场销售的,应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率

B.进口货物到达前,经海关核准先行申报的,应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率

C.可以暂不缴纳税款的暂时进出境货物,经批准不复运出境或者进境的,应当适用暂时进出境之日实施的税率

D.保税货物经批准不复运出境的,应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率

E.进出口货物到达前,经海关核准先行申报的,适用申报当日实施的税率

17.下列有关特殊进口货物完税价格规定的表述中,正确的有( )。

A.运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物,出境时已向海关报明,并在海关规定的期限内复运进境的,应以境外修理费、料件费以及该货物复运进境的运输及其相关费用为基础确定完税价格

B.经海关批准的暂时进境的货物应当缴纳税款的,应当按照一般进口货物完税价格确定的有关规定,审查确定关税价格

C.减税或免税进口的货物需补税时,应当以海关审定的该货物原进口时的价格作为完税价格

D.运往境外加工的货物,出境时已向海关报明,并在海关规定的期限内复运进境的,应以境外加工费、料件费为基础审查确定完税价格

E.留购的租赁货物,以海关审定的留购价格为完税价格

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