2020年税务师考试《税法一》章节练习：消费税

一、单项选择题

1、关于企业单独收取的包装物押金，下列消费税税务处理正确的是(　)。

A、销售黄酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税

B、销售啤酒收取的包装物应并入当期销售额计征消费税

C、销售葡萄酒收取的包装物不并入当期销售额计征消费税

D、销售白酒收取的包装物并入当期销售额计征消费税

2、下列关于成品油的相关规定表述错误的是(　)。

A、自2009年1月1日起，对成品油生产企业在生产成品油过程中，作为燃料、动力及原材料消耗掉的自产成品油，免征消费税

B、纳税人既生产销售汽油又生产销售乙醇汽油，未分别核算的，生产销售的乙醇汽油不得按照生产乙醇汽油所耗用的汽油数量申报纳税，一律按照乙醇汽油的销售数量征收消费税

C、将对外购或委托加工收回的汽油、柴油用于连续生产应税成品油，准予从消费税应纳税额中扣除已纳的消费税税款

D、进口石脑油不征收消费税

3、纳税人销售应税消费品收取的下列款项，应计入消费税计税依据的是(　)。

A、集资款

B、符合条件的代为收取的行政事业性收费

C、增值税销项税额

D、未逾期的黄酒包装物押金

4、下列各项中，不按最高售价为计税依据计算消费税的是(　)。

A、将自产应税消费品用于换取消费资料

B、将自产应税消费品用于抵偿债务

C、将自产应税消费品用于投资入股

D、将自产应税消费品赠送给其他单位

5、纳税人销售金银首饰，其消费税纳税义务发生时间为(　)。

A、收讫销货款的当天

B、移送的当天

C、销售方发出金银首饰的当天

D、购买方提货的当天

6、某烟草公司为增值税一般纳税人，2018年1月进口卷烟500标准箱，海关核定的关税完税价格为400万元，关税税率为50%，则该烟草公司当月进口环节应缴纳的消费税为(　)万元。

A、754.41

B、211.88

C、771.14

D、780.68

7、某卷烟批发企业(增值税一般纳税人)2019年5月，批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱，取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税(　)万元。

A、57.52

B、37.01

C、57.59

D、11.83

8、某商贸企业从白酒生产企业购进白酒100吨，支付其不含税价格10万元，并把其中的一半作为福利发放给职工，此商贸企业需要缴纳消费税(　)万元。

A、12

B、20

C、2

D、0

9、根据消费税的有关规定，下列应税消费品中，实行从价定率计税方法缴纳消费税的是(　)。

A、黄酒

B、啤酒

C、其他酒

D、卷烟

10、下列关于消费税适用税率特殊规定的表述，错误的是(　)。

A、按照现行政策，卷烟批发环节消费税税率为11%+0.005元/支

B、每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格小于70元的，适用比例税率为36%

C、计算每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格时，消费税税率固定为56%

D、非标准条包装卷烟折算的实际销售价格高于计税价格的，应按照折算的实际销售价格确定适用比例税率

11、依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予按照生产领用数量扣除已纳消费税的是(　)。

A、以外购的已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子

B、以外购的已税高档化妆品为原料生产的普通护肤护发品

C、以外购的已税电池为原料生产的电池

D、以外购的已税低纯度白酒为原料生产的粮食白酒

12、下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是(　)。

A、委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费

B、委托加工高档修饰类化妆品，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料

C、委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费

D、委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费