2020年税务师考试《税法一》章节强化题：增值税

【单选题】增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准，登记一般纳税人的时限是申报期结束后(　)日内。

A.15

B.20

C.30

D.40

『正确答案』A

『答案解析』增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应在销售额超标月份或季度所属申报期结束后15日内办理登记手续。

【单选题】根据规定，下列项目免征增值税的是(　)。

A.销售不动产

B.退役士兵创业就业

C.个人转让著作权

D.飞机修理

『正确答案』C

『答案解析』个人转让著作权属于“营改增”过渡政策，免征增值税。

【单选题】下列业务中免征增值税的是(　)。

A.残疾人福利企业销售自产产品

B.民办职业培训机构的培训业务

C.残疾人福利机构提供的育养服务

D.单位销售自建住房

『正确答案』C

『答案解析』残疾人福利机构提供的育养服务属于“营改增”过渡政策中免征增值税的项目。

【多选题】下列业务中应征收增值税的有(　)。

A.残疾人本人为社会提供的服务

B.残疾人福利企业销售自产产品

C.金融机构之间开展的转贴现业务

D.担保机构为大型民营企业提供的担保业务

E.军队出租空余房产

『正确答案』BD

『答案解析』选项A、C、E， 免征增值税。自2018年1月1日起，金融机构开展贴现、转贴现业务， 以其实际持有票据期间取得的利息收入作为贷款服务销售额计算缴纳增值税。因此2018年1月1日之后， 金融机构之间开展的转贴现业务不再免征增值税。

【多选题】下列实行增值税即征即退的有(　)。

A.台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入

B.纳税人销售利用太阳能生产的电力

C.体育彩票的发行收入

D.单位安置残疾人员就业

E.经批准经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务

『正确答案』BDE

『答案解析』选项A、C实行免征增值税的政策。

【单选题】2016年7月，张某销售一套住房，取得含税销售收入460万元， 该住房于2015年3月购进，购进时支付房价100万元，手续费0.2万元，契税1.5万元，张某销售住房应纳增值税(　)万元。

A.21.90

B.17.14

C.12.05

D.0

『正确答案』A

『答案解析』个人将购买不足2年的住房对外销售，按5%的征收率全额缴纳增值税。应纳增值税=460÷(1+5%)×5%=21.90(万元)。

【单选题】2016年7月，王某出租一处住房，预收半年租金48000元， 王某收取租金应缴纳增值税(　)元。

A.720

B.0

C.685.71

D.2285.71

『正确答案』B

『答案解析』其他个人采取一次性收取租金的形式出租不动产，取得的租金收入可在租金对应的租赁期内平均分摊，分摊后的月租金收入不超过3万元的，可享受小微企业免征增值税优惠政策。

【单选题】甲进出口公司代理乙工业企业进口设备，同时委托丙货运代理人办理托运手续，海关进口增值税专用缴款书上的缴款单位是甲进出口公司。该进口设备的增值税纳税人是(　)。

A.甲进出口公司

B.乙工业企业

C.丙货运代理人

D.国外销售商

『正确答案』A

『答案解析』对报关进口的货物，以进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人为进口货物的纳税人。