2020年税务师考试《税法一》强化提升练习及答案（十三）

【单选题】行政机关作出行政行为应当考虑相关因素，不能考虑不相关因素。这是(　)原则的要求。

A.诚信行政

B.合理行政

C.越权无效

D.形式合法

『正确答案』B

『答案解析』本题考核行政合理性原则。行政法的基本原则包括行政合法性原则、行政合理性原则和行政应急性原则，“行政行为应建立在考虑相关因素的基础上”是行政合理性原则的内容之一。

【多选题】下列事实中，能引起民法上债的发生有(　)。

A.丙因家里临时有事请同事代值夜班

B.乙为泄私愤将同事张某沐浴的照片发到微信朋友圈中

C.甲收银员因疏忽少收了顾客徐某30元购物卡

D.戊向税务局申报纳税

E.丁商场承诺“假一罚十”

『正确答案』BCE

『答案解析』本题考核债的发生原因。选项A是好意实惠行为，不是法律调整范围，所以选项A错误;选项B会导致侵权之债的发生;选项C会导致不当得利之债的发生;选项D属于行政行为，所以选项D错误;选项E会导致合同之债的发生。

【综合分析题】

2011年11月，田某为达到虚开增值税专用发票，牟利的目的，伙同涂某，以涂某名义注册了永盛公司。公司经营范围为中药材收购、销售、加工。12月，永盛取得一般纳税人资格，2011年12月至2012年6月田某以永盛公司销售中药材名义，在仅有少量的货物交易量情况下，共开具增值税专用发票165份给A县医药公司西元批发部申请抵扣。其中，虚开销售金额13148369.23元，增值税款2235222.77元，价税合计15383592元。2013年3月1日，田某被刑事拘留，同年4月2日被逮捕。

1.本案中，田某被刑事拘留后，下列公安机关的有关做法中，正确的有(　)。

A.公安机关对田某实施拘留后，应在48小时以内进行讯问

B.公安机关对田某实施拘留后，应在2小时以内通知其家属

C.公安机关对田某实施拘留后，应立即送看守所羁押，最迟不能超过24小时

D.人民检察院作出不批准逮捕决定后，公安机关必须立即释放田某

E.公安机关认为需要逮捕田某的，应当在拘留田某5日内提请人民检察院审查批准

『正确答案』CD

『答案解析』本题考核刑事拘留、逮捕。(1)公安机关对被拘留的人，应当在拘留后的24小时(而非“48小时”)以内进行讯问;所以选项A错误。(2)除无法通知或者涉嫌危害国家安全犯罪、恐怖活动犯罪通知可能有碍侦查的情形以外，应当在拘留后24小时(而非“2小时”)以内，通知被拘留人的家属;所以选项B错误。(3)公安机关对被拘留的人，认为需要逮捕的，应当在拘留后的3日(而非“5日”)以内，提请人民检察院审查批准。在特殊情况下，提请审查批准的时间可以延长1日至4日;所以选项E错误。

2.本案中，田某作为犯罪嫌疑人。在被拘留期间享有的权利有(　)。

A.通过亲友了解涉案罪名

B.委托亲友担任辩护人

C.委托亲友提供法律援助

D.拒绝回答侦查人员的所有问题

E.要求与本案有利害关系的侦查人员回避

『正确答案』E

『答案解析』本题考核犯罪嫌疑人的诉讼权利。(1)在侦查期间，近亲属不能会见在押的犯罪嫌疑人，只有辩护律师才可以会见;所以选项A错误。(2)在侦查期间，只能委托律师作为辩护人提供法律帮助;所以选项BC错误。(3)犯罪嫌疑人对侦查人员的提问，应当如实回答。但是对与本案无关的问题，有拒绝回答的权利;所以选项D错误。

3.本案中田某虚开增值税专用发票的行为涉嫌虚开增值税专用发票罪。田某的下列行为中符合虚开增值税专用发票罪客观方面特征的有(　)。

A.让他人为自己虚开增值税专用发票涉及税款数额8000元

B.让他人虚开增值税专用发票涉及税款数额1.5万元

C.虚构商品交易内容而开具增值税专用发票

D.为自己虚开增值税专用发票涉及税款数额5万

E.故意改变货物名称开具增值税专用发票

『正确答案』BD

『答案解析』本题考核虚开增值税专用发票罪。虚开的含义有二：一是根本不存在商品交易，虚构商品交易内容和税额开具发票;二是虽然存在真实的商品，但故意改变货名、虚增数量、价款和销项税额开具发票。包括为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开四种情况。行为人只要实施其中一种，即可构成虚开。虚开增值税专用发票罪要求虚开的税款数额在1万元以上或者致使国家税款被骗数额在5000元以上;所以选项ACE错误。

4.本案中田某被逮捕后，公安机关，人民检察院以及侦查人员、公诉人员的下列做法中，正确的有(　)。

A.人民检察院对田某案件审查起诉时，认为案件需要补充侦查的，可以自行侦查

B.田某被逮捕后，公安机关对田某的侦查羁押期限不得超过2个月

C.公安机关、侦查人员讯问田某时，必须对讯问过程进行录像

D.法庭审理过程中，公诉人员认为案件需要补充侦查的，可以向法庭提出中止审理

E.人民检察院审查起诉田某的案件，应当听取田某辩护人的意见并记录在案

『正确答案』AE

『答案解析』本题考核侦查行为、补充侦查、审查起诉。(1)对犯罪嫌疑人逮捕后的侦查羁押期限一般不得超过2个月。案情复杂的可以申请延长，有法定特殊情况的，最长可以延至7个月。因特殊原因，在较长时间内不宜交付审判的特别重大复杂的案件，由最高人民检察院报请全国人民代表大会常务委员会批准后可在7个月的基础上继续延长;所以选项B错误。

(2)侦查人员在讯问犯罪嫌疑人的时候，可以对讯问过程进行录音或者录像;对于可能判处无期徒刑、死刑的案件或者其他重大犯罪案件，应当对讯问过程进行录音或者录像;所以选项C错误。(3)在法庭审判过程中，公诉人员发现提起公诉的案件需要补充侦查，提出建议的，可以延期审理;所以选项D错误。

【综合分析题】

家住在的海沂市A区的甲(户籍在大明市B区，住所地在海沂市A区)。因急需一笔资金进口服装，找到海沂市C区做建材生意不到半年的同乡(户籍在大明市D县)向其借款人民币50万元。2012年10月1日，甲乙双方签订了借款合同，合同约定：甲向乙借款人民币50万元，从10月1日起，借期6个月。

应乙要求，甲将位于海沂市E区的一套限量的价值30万元的一居室单元房为抵押。双方于10月8日办理了房屋抵押登记。10月9日，甲的妹妹丙又与乙签订了一份抵押合同，由丙将价值15万元的家用轿车抵押给乙。因乙在海沂市C区的住处无停车位，所以质押轿车仍存放于丙家的车库内。

乙于10月10日在甲处将50万元人民币交付给甲，之后，乙又以两负担保仍是不足为由，要求甲再提供一份担保。于是，甲找到朋友丁，请求丁为自己向乙提供担保。丁欣然应允，丁在出具给乙的担保书中承诺：如果甲到期不向乙还款且无其他财产可供执行，丁愿承担还款责任。10月12日丁在担保书上签字;乙签下担保书。

2013年2月，甲因着急用钱，将作为抵押物的一居室单元房作价25万元卖给了戊，戊一次性交付房款后入住;乙对此不知情，戊也不知道房屋抵押一事。同年4月10日，乙按约要求甲偿还50万元借款，并要求其支付5万元利息。甲称无钱还款，无奈之下，乙起诉至法院。

1.根据相关法律的规定，乙的下列诉讼请求中，能获得法院支持的是(　)。

A.请求拍卖丙作为质押的家用轿车抵债

B.请求甲支付借款利息5万元

C.请求丁代甲偿还借款50万元

D.请求甲偿还50万元

E.要求拍卖已由戊居住的一居室单元房偿债

『正确答案』DE

『答案解析』本题考核抵押、质押、保证。丙质押的轿车没有交付，所以质权不成立。所以选项A错误。自然人之间的借款合同对支付利息没有约定或者约定不明确的，视为不支付利息。所以选项B错误。因为丁承担的是一般保证，在甲还有财产的情况下，不能请求丁代甲偿还借款。所以选项C错误。

2.根据相关法律观看，本案中，丁作为保证人可以依法进行的抗辩有(　)。

A.同时履行抗辩权

B.先诉抗辩权

C.先履行抗辩权

D.时效抗辩权

E.不安抗辩权

『正确答案』B

『答案解析』本题考核保证人的抗辩。本题中丁为一般保证人，享有先诉抗辩权。所以选项B正确。

3.根据《合同法》及有关规定，本案中，甲乙之间借款合同的生效时间是(　)。

A.2012年10月9日

B.2012年10月8日

C.2012年10月10日

D.2012年10月1日

E.2012年10月12日

『正确答案』C

『答案解析』本题考核自然人之间借款合同的生效。自然人之间的借款合同，自贷款人提供借款时生效。所以选项C正确。

4.根据《民事诉讼法》的相关规定，对本案有管辖权的法院是(　)。

A.大明市B区人民法院

B.海沂市C区人民法院

C.大明市C区人民法院

D.海沂市A区人民法院

E.海沂市E区人民法院

『正确答案』D

『答案解析』本题考核民事诉讼的管辖。因合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地人民法院管辖。合同对履行地点没有约定或者约定不明确，争议标的为给付货币的，接收货币一方所在地为合同履行地。所以选项D正确。