2020年税务师考试《税法一》备考试题（一）_第2页

11、某食品厂为一般纳税人，2019年9月，其某批次在产品的60%因违反国家法律法规被依法没收，该批次在产品所耗用的购进货物成本为10万元，运费成本1万元，该批耗用货物于2019年8月购进，且已于购进当月认证抵扣。9月该食品厂应转出进项税额(　)万元。

A、2.6

B、0.83

C、1.81

D、1.09

12、某企业为增值税一般纳税人，2018年11月进行设备的更新换代，将一台旧设备出售，收取价款20万元，该设备系2009年购进，购进时该企业为小规模纳税人。该企业销售旧设备应纳增值税(　)万元。

A、0.39

B、0.40

C、0.38

D、0.41

13、某食品零售企业(一般纳税人)，2019年10月从国外进口一批零食，关税完税价格为100万元，关税税率为30%，该企业就此缴纳了进口增值税，取得海关的完税凭证。该企业10月因进口该批零食可以抵扣的进项税额为(　)万元。

A、19.2

B、16.90

C、18.72

D、20.12

14、2019年2月张某出租其位于北京的一处住房，一次性预收一年的租金共计10.6万元，关于张某当月增值税的问题下列说法正确的是(　)。

A、张某就此业务不用缴纳增值税

B、预收租金应在本年纳税的部分为11个月租金

C、张某应就此业务在住所地预缴增值税

D、张某此业务应缴纳增值税0.15万元

15、2018年12月，某加油站通过加油机销售成品汽油694000升，其中经主管税务机关确定的加油站自用油罐车用油300升，倒库用油250升;当月销售加油卡20万元;购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税款48万元。当月汽油零售价为7.8元/升。该加油站当月应纳增值税(　)万元。

A、27.53

B、26.61

C、30.99

D、40.95

16、某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2018年9月转让3年前自行建造的房产，取得含税销售收入1800万元，所销售房产对应的地价款为500万元，该企业选择简易计税方法计税，2018年9月该房地产开发企业应纳增值税为(　)万元。

A、88.57

B、57.14

C、61.90

D、85.71

17、一般纳税人销售的下列货物，可以采用简易计税方法计税的是(　)。

A、省级小型水力发电单位生产的电力

B、以外购的砂、土、石料连续生产的砖、瓦、石灰

C、自来水公司销售自来水

D、属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售临床用人体血液

18、下列关于增值税专用发票的使用和管理，表述不正确的是(　)。

A、小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税的，应开具普通发票，不得由税务机关代开专用发票。

B、自2019年4月1日起，增值税一般纳税人在增值税税率调整前已按原16%适用税率开具的增值税发票，发生销售折让需要开具红字发票的，按照13%税率开具红字发票

C、增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生销货退回或销货折让、开票有误等情形但不符合作废条件的，应按规定开具红字专用发票

D、纳税人销售旧货，应开具普通发票，不得自行开具或者由税务机关代开专用发票

19、甲啤酒生产厂2018年8月销售乙类啤酒5吨，作为员工福利发放甲类啤酒共计0.2吨。则当月甲啤酒厂应缴纳消费税(　)元。

A、1294

B、1250

C、1100

D、1150

20、下列有关卷烟最低计税价格的核定说法正确的是(　)。

A、卷烟的计税价格由省、自治区、直辖市税务机关核定

B、实际销售价格高于核定计税价格的卷烟，按实际销售价格征收消费税，反之，按核定计税价格征税

C、卷烟生产企业消费税纳税人按照已核定计税价格计算缴纳消费税满半年后，可向主管税务机关提出调整卷烟计税价格的申请

D、主管税务机关应在接到纳税人申请的30日内，将申请调整卷烟计税价格文件逐级上报至税务总局