2019税务师《税法一》考前提分试题及答案（十三）

一、单项选择题

1、下列关于扣税凭证进项税额抵扣时限的说法中，表述错误的是(　)。

A、关于进项税额的抵扣时间，总的原则是：进项税额的抵扣不得提前

B、增值税一般纳税人取得2017年7月1日以后开具的增值税专用发票，应在开具之日起360日内到税务机关办理认证

C、增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的海关进口增值税专用缴款书，应自开具之日起360日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》，申请稽核比对

D、增值税一般纳税人取得的2017年7月1日及以后开具的机动车销售统一发票，应自开具之日起180日内认证或登录增值税发票选择确认平台进行确认，并在规定的纳税申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额

2、某生产企业(增值税一般纳税人)，2019年6月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还;当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2019年6月上述业务计税销售额为(　)万元。

A、679.11

B、684.97

C、703.15

D、794.56

3、下列各项中，不符合增值税销售额一般规定的是(　)。

A、销售额为纳税人销售货物或提供应税劳务收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额

B、受托加工应税消费品而由受托方代收代缴的消费税，不属于增值税的价外费用

C、销售货物的同时向购买方收取的代购买方缴纳的车辆牌照费，属于增值税的价外费用

D、凡征收消费税的货物在计征增值税额时，其应税销售额应包括消费税税金

4、下列关于增值税纳税人的表述，不正确的是(　)。

A、单位租赁或承包给其他单位或者个人经营的，以承租人或承包人为纳税人

B、资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人

C、对代理进口货物，以海关开具的完税凭证上的纳税人为增值税纳税人

D、建筑企业与发包方签订建筑合同后，以内部授权或者三方协议等方式，授权集团内其他纳税人(以下称“第三方”)为发包方提供建筑服务，并由第三方直接与发包方结算工程款的，由与发包方签订建筑合同的建筑企业缴纳增值税

5、根据现行增值税法规定，下列说法不正确的是(　)。

A、资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为增值税纳税人

B、建筑企业与发包方签订建筑合同后，内部授权子公司为实际提供建筑服务，并由该子公司直接与发包方结算工程款，那么应该由该子公司缴纳增值税

C、境外的单位或个人在境内提供应税劳务，在境内未设有经营机构的，以购买者为扣缴义务人

D、境外单位或个人在境内销售服务、无形资产或者不动产，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人

6、下列各项中，适用增值税出口“免退税”办法的是(　)。

A、受托代理出口货物的外贸企业

B、收购货物出口的外贸企业

C、自营出口自产货物的生产企业

D、委托出口自产货物的生产企业

7、某企业为增值税一般纳税人，采用一般计税方法计算增值税。2019年6月购入一栋办公楼，取得对方开具的增值税专用发票，注明不含税金额为6000万元，则企业当年购入办公楼可以抵扣的进项税额为(　)万元。

A、264

B、360

C、540

D、0

8、某公司于2019年8月购入5000平方米办公用房(该项目为营改增后新项目)，取得销售方开具的增值税专用发票上注明不含税价款4000万元，已做固定资产入账，发票已于8月份查询无误。该公司增值税正确处理是(　)。

A、8月份纳税可抵扣60%增值税

B、8月份纳税可抵扣增值税360万元

C、8月份纳税可抵扣增值税240万元

D、9月份纳税可抵扣60%增值税

9、下列业务不属于增值税视同销售的是(　)。

A、单位无偿向其他企业提供建筑服务

B、单位无偿为公益事业提供建筑服务

C、单位无偿为关联企业提供建筑服务

D、单位无偿向灾区赠送自产货物

10、某工厂是增值税小规模纳税人，2019年2月份销售使用过的旧设备一台，取得价款8.24万元，已知该设备购入时的不含税价款为9万元，已计提折旧2.8万元。另外该厂当月销售产品，取得含税销售收入12.36万元;购进税控收款机，取得普通发票，注明的金额为2.34万元。该工厂以1个月为1个纳税期。则该工厂应缴纳的增值税为(　)万元。

A、0.52

B、0.16

C、0.20

D、1.20

11、下列不适用增值税免税并退税政策的是(　)。

A、出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物

B、一般纳税人提供零税率的跨境应税行为

C、出口企业对外援助、对外承包、境外投资的出口货物

D、来料加工复出口的货物

12、A企业为增值税一般纳税人，2019年3月销售自己使用过的2008年5月购进的机器设备，开具增值税专用发票，取得含税收入52000元;销售2009年5月购进的生产设备，开具增值税专用发票上注明的价款70000元，销货支付不含税运费2000元，取得运输企业开具的增值税专用发票。已知：A企业销售自己使用过未抵扣进项税的固定资产选择放弃减税，则A企业当月应缴纳增值税(　)元。

A、11638.22

B、12514.56

C、11068.00

D、11294.00

13、下列选项中，不适用增值税免税政策的是(　)。

A、非营利性医疗机构自产自用的制剂

B、供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入

C、农贸市场批发和零售蔬菜的所得

D、属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液

14、以下说法不符合“营改增”销售额规定的是(　)。

A、直接收费的金融服务，以提供直接收费金融服务收取的各类费用扣除支付的费用为销售额

B、自2018年1月1日起，航空运输销售代理企业提供境外航段机票代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向客户收取并支付给其他单位或者个人的境外航段机票结算款和相关费用后的余额为销售额

C、纳税人提供签证代理服务，以取得的全部价款和价外费用，扣除向服务接受方收取并代为支付给外交部和外国驻华使(领)馆的签证费、认证费后的余额为销售额

D、提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额

15、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税率为16%，退税率为13%。2018年6月发生业务：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款300万元，进项税额48万元通过认证。当月进料加工免税进口料件的组成计税价格150万元。上期末留抵税款22万元。本月内销货物不含税销售额120万元。本月出口货物销售额折合人民币260万元。该企业当月应退的增值税为(　)万元。

A、14.30

B、48.20

C、33.80

D、27.80

16、下列选项中，属于增值税征税范围，应征收增值税的是(　)。

A、供电企业进行电力调压并按照电量向电厂收取的并网服务费

B、试点纳税人根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务，属于《营业税改征增值税试点实施办法》第十四条规定的以公益活动为目的的服务

C、燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴

D、存款利息

17、王某于2016年3月购买写字楼一间，支付价款210万元，当时取得了营业税发票，随即按2%的税率缴纳契税4.2万元。2019年1月，王某将所购的写字楼以245万元的价格出售。但因此前遭遇特殊原因，原购房发票已毁损。王某销售写字楼增值税应纳税额(　)万元。

A、11.67

B、1.67

C、1.47

D、1.02

18、甲企业为增值税一般纳税人，2019年4月从农业生产者手中购进玉米一批用于对外销售，取得农产品销售发票上注明买价20万元，另支付运费5万元，取得增值税专用发票，本月允许抵扣的进项税额为(　)万元。

A、1.80

B、2.25

C、2.30

D、2.50

19、自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计(　)，抵减应纳税额。

A、5%

B、10%

C、20%

D、30%

20、甲企业(增值税小规模纳税人)2019年2月发生销售业务取得销售额35000元，购买税控收款机取得增值税普通发票注明含税价款3000元。该企业以1个月为1个纳税期。甲企业2月份应该缴纳增值税(　)元。

A、900.00

B、873.79

C、605.62

D、0