2019税务师考试《税法一》备考提升试题及答案（15）_第2页

根据上述资料，回答下列问题：

(1)该企业在C县提供建筑服务应预缴增值税(　)万元。

A.4.50　　　B.3.00　　　C.6.66　　　D.0

(2)该企业在A市申报时增值税的销项税额(　)万元。

A.44　　　　B.47　　　C.66　　　D.50.66

(1)

『正确答案』B

『答案解析』一般纳税人跨县(市、区)提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2%的预征率计算应预缴税款。该企业在C县提供建筑服务应预缴增值税=(222-55.5)÷(1+11%)×2%=3(万元)

(2)

『正确答案』B

『答案解析』销项税额=44+222÷(1+11%)×11%=66(万元)

【计算题】甲企业为自营出口的生产企业，为增值税一般纳税人，6月生产经营情况如下：

(1)外购原材料燃料以及电力等取得增值税专用发票，注明金额为800万元，增值税税额136万元，职工食堂使用其中的2%。

(2)外购服务取得增值税专用发票，注明增值税34万元。

(3)进料加工保税进口料件到岸价格折合人民币800万元，进料加工出口货物离岸价格折合人民币1425万元。

(4)内销货物和服务的销项税为109万元。

已知：增值税税率17%，退税率13%，进料加工保税进口料件采用实耗法确定计税价格，计划分配率为60%。当月取得的相关凭证符合税法规定，并在当月认证抵扣。

根据上述资料，回答下列问题：

(1)甲企业6月份应缴纳增值税(　)万元。

A.-35.48

B.-24.08

C.-28.98

D.-7.78

(2)关于甲企业经营业务的税务处理正确的是(　)。

A.当月免抵税额38.62万元

B.当月免抵税额78万元

C.当月应退税款24.08万元

D.当月应退税款35.48万元

(3)当月应纳城市维护建设税和教育费附加(　)万元。

A.0

B.3.862

C.3.548

D.8.707

『正确答案』(1)A;(2)D;(3)B。

『答案解析』

计算步骤：

(1)免抵退不得免税和抵扣税额=1425×(1-60%)×(17%-13%)=22.8(万元)

(2)当期应纳增值税=109-[136×(1-2%)+34-22.8]=-35.48(万元)

(3)免抵退税额=1425×(1-60%)×13%=74.1(万元)

(4)当期应退税额=35.48(万元)

(5)当期免抵税额=74.1-35.48=38.62(万元)

根据以上步骤，可知第一问选择选项A-35.48万元;第二问选择选项D应退税款35.48万元;第三问：城建税及附加=38.62×(7%+3%)=3.862(万元)，选择选项B3.862万元。