2019税务师考试《税法一》强化试题及答案（13）_第2页

11.某煤炭开采企业2017年3月开采原煤200吨，全部销售给关联企业，收取含税价款5万元。关联企业对外不含税售价为500元/吨，则该煤炭开采企业当月应纳资源税(　　)元。(煤炭资源税税率6%)

A.2564.10

B.3000

C.2654.88

D.6000

【答案】D

【解析】该煤炭开采企业当月应纳资源税=500×200×6%=6000(元)。

12.下列关于资源税的说法中，不正确的是(　　)。

A.对同一种应税产品，征税对象为精矿的，纳税人销售原矿时，应将原矿销售额换算为精矿销售额缴纳资源税

B.对同一种应税产品，征税对象为原矿的，纳税人销售自采原矿加工的精矿，应将精矿销售额折算为原矿销售额缴纳资源税

C.纳税人将其开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送环节缴纳资源税

D.开采的应税矿产品由其关联单位对外销售的，以其关联单位的销售额或销售数量确定计税依据

【答案】C

【解析】选项C：纳税人将其开采的原煤，自用于连续生产洗选煤的，在原煤移送环节不缴纳资源税。

13.下列关于车辆购置税最低计税价格核定的表述中，正确的是( )。

A.最低计税价格是由省国家税务局核定的

B.最低计税价格是参照企业生产成本价格核定的

C.非贸易渠道进口车辆的最低计税价格为同类型新车的平均计税价格

D.最低计税价格是参照市场平均交易价格核定的

【答案】D

【解析】选项ABD：最低计税价格是指国家税务总局依据机动车生产企业或者经销商提供的车辆价格信息，参照市场平均交易价格核定的车辆购置税计税价格;选项C：非贸易渠道进口车辆的最低计税价格，为同类型新车最低计税价格。

14.根据车辆购置税的相关规定，下列购置自用的车辆应计算缴纳车辆购置税的是(　　)。

A.获奖使用的车辆

B.企业购置的新能源汽车

C.农用三轮运输车

D.设有固定装置的非运输车辆

【答案】A

【解析】选项BCD：免征车辆购置税。

15.企事业单位、社会团体及其他组织转让旧房作为公共租赁住房房源且增值额未超过扣除项目金额(　　)的，免征土地增值税。

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%

【答案】B

【解析】企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公共租赁住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。

16.计算土地增值税时，下列费用准予从收入总额中扣除的是(　　)。

A.房地产开发企业的预提费用

B.房地产开发企业开发建造的物业管理场所，建成后产权属于全体业主所有

C.逾期开发缴纳的土地闲置费

D.未开具发票的质量保证金

【答案】B

【解析】选项ACD：计算土地增值税时，都不得从收入总额中扣除。

17.下列情形中，属于税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的是(　　)。

A.直接转让土地使用权的

B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的

C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的

D.取得销售(预售)许可证3年仍未销售完的

【答案】D

【解析】选项ABC：属于纳税人应进行土地增值税清算的情形。1

18.下列项目中，要计入进口货物关税完税价格的是(　　)。

A.进口人向自己的境外采购代理人支付的购货佣金

B.进口人向中介机构支付的经纪费

C.进口设备报关后的安装调试费用

D.货物运抵境内输入地点起卸之后的保险费

【答案】B

【解析】计入关税完税价格的佣金不包括进口人向自己的境内外采购代理人支付的购货佣金，但是包括进口人向中介机构支付的经纪费。进口设备报关后的安装调试费用和货物运抵境内输入地点起卸后的运输费用都属于进口后发生的费用，不应计入进口环节关税的完税价格。

19.下列出口货物成交价格包含的税收和费用中应计入出口货物关税完税价格的是( )。

A.出口关税税额

B.单独列明支付给境外的佣金

C.货物运至我国境内输出地点装载前的运输费用

D.我国离境口岸至境外口岸之间的保险费

【答案】C

【解析】选项ABD：不计入出口货物关税完税价格。

20.假设某企业2018年3月产生尾矿1000吨，其中综合利用的尾矿300吨(符合国家相关规定)，在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨。尾矿的单位税额为15元/吨。该企业当月尾矿应缴纳的环境保护税为( )元。

A.15000

B.10500

C.3000

D.6000

【答案】D

【解析】环境保护税应纳税额=(1000-300-300)×15=6000(元)。