2018税务师考试《税法一》考前重点试题及答案4_第3页

三、计算题

1、某电器专卖店(一般纳税人)2015年8月发生下列购销业务：

(1)销售空调300台，每台零售价格3000元，商场派人负责安装，每台收取安装费200元;

(2)采取有奖销售方式销售电冰箱100台，每台零售价格2800元;将外购的50只石英手表对外投资，市场零售价格为每只200元;

(3)以预收款方式销售20台空调，每台3000元(含增值税)，按60000元金额开具了普通发票，因供货商的原因本期未能向客户交货;

(4)将本专卖店自用3年的小汽车一辆，账面原价300000元，已提折旧30000元，以180000元的价格售出;

(5)购进空调200台，取得增值税专用发票注明价款420000元，已通过认证，货款已支付;另支付不含税运输费15000元，取得运输企业开具的货运增值税专用发票;

(6)购进A牌电冰箱150台，取得增值税专用发票注明价款300000元，已通过认证，因资金周转困难只支付厂商70%的货款，余款在下月初支付;将上月外购10台B牌冰箱作为福利奖励优秀职工;另将上月外购10台B牌冰箱用于新建职工宿舍，B牌冰箱购进时均取得了增值税专用发票，每台支付的价税合计金额为2340元。

要求：根据上述资料回答下列问题：

<1> 、计算业务(2)的销项税额为(　)元。

A、42136.75 B、49300 C、49052.99 D、42383.76

<2> 、计算该企业当期准予抵扣的进项税合计为(　)元。

A、110234 B、123520 C、117250 D、125405

<3> 、计算该企业当期销项税为(　)元。

A、210163.57 B、184567.57 C、197264.96 D、190341.88

<4> 、计算当期该企业应纳增值税合计为(　)元。

A、80544.96 B、76587.03 C、66821.88 D、65874.58

2、某化妆品生产企业位于市区，为增值税一般纳税人，2015年10月发生以下各项业务：

(1)从国外进口一批香水精，成交价28万元，支付运往境内输入地点起卸前运费、保险费2.5万元。在自海关运往单位的途中，因管理不善损失了35%的香水精，已经申报了保险赔偿。该批化妆品全部用于继续生产A、B两种高档化妆品;

(2)境内采购原材料，取得增值税专用发票，注明增值税16万元，从小规模纳税人购进零备件，取得税务机关代开增值税专用发票，注明价款16万元;支付水电费取得增值税专用发票，注明增值税共计12万元，其中职工浴室使用5%;

(3)将护肤品和高档化妆品组成成套化妆品销售，某大型商场一次购买360套，该日化企业开具增值税专用发票，注明金额72万元，其中包括护肤品30万元，高档化妆品42万元;

(4 )10月3日以直接收款方式销售A类高档化妆品300套，每套不含税售价0.12万元;10月5日销售A类高档化妆品150套，合同约定付款日期为10月8日，如果10天之内付款，给予5%折扣;20天内付款，给予2%的折扣;20天以后付款，全额收取价款。购货方在10日内支付货款，化妆品生产企业实际取得不含税收入17.1万元。10月18日向某大型商场批发A类高档化妆品120套，收取不含税售价13.2万元，销售时每套按不含税售价的3%收取提货费。本月支付销货不含税运费8万元，取得货运增值税专用发票;

(5) 本月特制B类高档化妆品160套，其中，将60套B类高档化妆品用于奖励给企业年度优秀员工，25套用于市场推广。B类高档化妆品目前无同类产品售价，已知B类高档化妆品每套的成本为0.8万元。本月销售舞台、戏剧演员化妆用的上妆油、卸装油，取得含税收入17.55万元。

(6)月末盘点时发现，外购的原材料由于管理不善丢失，成本5.279万元，其中包括运费成本0.279万元。

(本月取得的相关发票均在本月申请并通过认证，进口关税为20%;化妆品成本利润率为5%;化妆品消费税税率为30%)

要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：

<1> 、进口化妆品进口环节应缴纳的税金合计为(　)万元。

A、19.94　　 　 B、24.58 C、30.68　　　　 D、28.67

<2> 、化妆品生产企业本月准予抵扣的进项税为(　)万元。

A、32.51 B、33.66 C、34.22 D、36.46

<3> 、化妆品生产企业本月应向税务机关缴纳的增值税为(　)万元。

A、17.34　　 B、9.95 C、11.41　　　　 D、12.28

<4> 、化妆品生产企业本月应向税务机关缴纳的消费税为(　)万元。

A、68.26　　　 B、57.57 C、62.26　　 D、73.26