2018税务师考试《税法一》模拟试题及答案（4）_第2页

　　参考答案：

　　一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：该商场应缴纳的城市维护建设税=180÷1.03×3%×3%+50×5%×3%=0.23(万元)。2010年12月1日开始，外商投资企业和外国企业需要缴纳城建税及附加(今年教材新调整内容，注意掌握);进口货物不需要缴纳城建税和教育费附加。

　　【该题针对“教育费附加的计税依据和计算”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：当月查补的营业税属于企业实际缴纳的营业税税额，应作为城建税的计税依据;6月份应纳城市维护建设税税额=(36+10+85+13)×7%+50×5%×7%=10.08+0.175=10.255(万元)=102550(元)。

　　【该题针对“城建税的计税依据和计算”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：代收代缴的城市维护建设税=80000×36%×5%=1440(元)

　　【该题针对“城建税的计税依据和计算”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】：D

　　【答案解析】：城建税进口不征，出口不退;滞纳金、罚款不是城市维护建设税的计税依据;咨询公司偷逃的营业税税金应计征城建税。

　　【该题针对“城建税的计税依据和计算”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】：B

　　【答案解析】：城建税计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额;纳税人违反“三税”有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城建税的计税依据。应补缴的城建税和教育费附加=(50000+20000)×(7%+3%)=7000(元)。

　　【该题针对“城建税的计税依据和计算”知识点进行考核】

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】：BD

　　【答案解析】：该企业应纳增值税=70000÷(1+3%)×3%=2038.83(元);应纳营业税=10000×5%=500(元);应纳城建税=(2038.83+500)×5%=126.94(元);应纳教育费附加=(2038.83+500)×3%=76.16(元)。

　　【该题针对“城建税的计税依据和计算”知识点进行考核】

　　2、

　　【正确答案】：ABCD

　　【答案解析】：城建税进口不征，出口不退;对下岗失业人员从事个体经营(除建筑业、娱乐业以及广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)的，自领取税务登记证之日起，3年内免征城建税;流动经营无固定纳税地点的单位和个人，三税缴纳地就地缴纳城市维护建设税。

　　【该题针对“城建税的计税依据和计算”知识点进行考核】

　　3、

　　【正确答案】：BCE

　　【答案解析】：城市维护建设税的适用税率，一般为纳税人所在地的适用税率，但下列两种情况，应按纳税人缴纳“三税”所在地的规定税率缴纳城市维护建设税：(1)由受托方代收、代扣“三税”的单位和个人;(2)流动经营等无固定纳税地点的单位和个人。

　　【该题针对“城建税的计税依据和计算”知识点进行考核】

　　4、

　　【正确答案】：ACD

　　【答案解析】：单位和个人转让不动产，营业税的纳税地点为不动产所在地，相应城建税的缴纳地点也为不动产所在地;税率适用不动产所在地的税率。应缴纳城建税=(65-52)×5%×5%=0.0325(万元)。

　　【该题针对“城建税的计税依据和计算”知识点进行考核】

　　5、

　　【正确答案】：ACD

　　【答案解析】：受托方提供加工劳务，应纳城建税=50000×17%×7%=595(元);应代收代缴委托方应纳的城建税=(100000+50000)÷(1-30%)×30%×7%=4500(元)，代收代缴城建税应按受托方所在地的税率7%计算;应代收代缴委托方应纳的教育费附加=(100000+50000)÷(1-30%)×30%×3%=1928.57(元)。

　　【该题针对“城建税的计税依据和计算”知识点进行考核】