2016年税务师《税法一》全真模拟试卷多项选择题（三）_第2页

(51) 关于酒类产品消费税的征收，下列表述正确的有( )。

A:对啤酒生产企业销售的啤酒，

以向其关联单位的啤酒销售公司销售的价格作为确定消费税税额的标准

B: 委托加工粮食白酒的，以纳税人收回的粮食白酒数量为课税数量

C:已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上的

、累计上涨幅度在20%(含)以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格

D:白酒生产企业销售给销售单位的白酒，

生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下的，

税务机关应核定消费税最低计税价格

E: 白酒的计税价格由国家税务总局核定，送财政部备案

答案:B,C,D,E

解析:对啤酒生产企业销售的啤酒，

不得以向其关联单位的啤酒销售公司销售的价格作为确定消费税税额的标准，

而应当以其关联企业的啤酒销售公司对外的销售价格(含包装物及包装物押金)

作为确定消费税税额的标准。

(52)

依据消费税的有关规定，下列消费品中不征收消费税、暂缓征收或免征消费税的有(

)。

A: 航空煤油

B: 外购或委托加工收回的已税汽油生产的乙醇汽油

C: 自产汽油生产的乙醇汽油

D: 电动汽车

E: 涂料

答案:A,B,D

解析:选项A，航空煤油暂缓征收消费税;选项B，

外购或委托加工收回的已税汽油生产的乙醇汽油免税;选项C，

自产汽油生产的乙醇汽油，按照生产乙醇汽油所耗用的汽油数量申报纳税;选项D，

电动汽车不征消费税;选项E，涂料属于消费税的征税范围。

(53) 按现行政策，下列表述中，不符合税法有关规定的有( )。

A:自2014年10月1日起，对增值税小规模纳税人中月销售额不超过3万元的企业，

暂免征收增值税

B: 对于商业企业的平销返利的收入，一律并入销售额计算销项税

C: 增值税一般纳税人接受旅客运输服务，可凭取得的增值税专用发票抵扣进项税

D:国家行政管理部门行使其管理职能，发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，

不征收增值税

E: 污水处理劳务免征增值税

答案:B,C

解析:选项B，对于商业企业的平销返利的收入，不并人销售额计算销项税，

而是按规定公式计算冲减进项税;选项C，增值税一般纳税人接受旅客运输服务，

不得抵扣进项税。

(54)

外国甲企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。

甲企业将该房产销售给乙外资企业，销售价格为3200万元人民币，

乙企业以该房产按市场价格作价3500万元投资入股丙企业，乙企业拥有丙企业8%

的股份，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。对于上述业务，

下列营业税税务处理正确的有( )。

A: 甲企业不缴纳营业税

B: 甲企业缴纳营业税为160万元，由甲企业向税务机关申报纳税

C: 甲企业缴纳营业税为160万元，由乙企业代扣代缴

D: 乙企业不缴纳营业税

E: 乙企业应纳营业税15万元

答案:C,D

解析:甲企业属于境外单位或个人在境内发生应税行为的纳税义务人，

应该由乙企业代扣代缴营业税160万元(3200×5%);乙企业将不动产投资入股，

共担风险的，不征收营业税。

(55) 按营业税法的规定，可以享受减免税优惠的有( )。

A: 残疾人员设立的私营企业提供的劳务

B: 个人无偿赠与兄弟姐妹住房

C: 将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产

D: 保险企业取得的追偿款

E: 对家政服务企业由员工制家政服务员提供的家政服务取得的收人

答案:B,C,D,E

解析:残疾人员个人为社会提供的劳务免征营业税。

(56)下列关于税收法律关系的表述中，正确的有( )。

A: 国家与纳税人之间权利与义务的不对等性.只能存在于税收法律关系中

B: 税收法律关系具有财产所有权或支配权单项转移的性质

C: 税收法律关系的成立不以征纳双方意思表示一致为要件

D: 征税权虽是国家法律授予的，但是可以放弃或转让’

E: 税收法律关系主体的一方只能是国家

答案:A,B,C,E

解析:选项D，征税权虽是国家法律授予的，但是不能放弃或转让。

(57) 关于营业税纳税义务人与扣缴义务人，下列表述正确的有( )。

A: 单位以承包、承租、挂靠方式经营的，以承包人为纳税人

B: 单位和个体户的员工、雇工在为本单位或雇主提供劳务时，不是营业税纳税人

C:境外单位在境内发生应税行为而在境内未设有经营机构的，其应纳税款以代理者、

受让者或购买者为扣缴义务人

D:非居民企业在中国境内发生营业税应税行为，在中国境内设立经营机构的，

以代理人为扣缴义务人

E: 依法不需要办理税务登记的内设机构不是营业税的纳税人

答案:B,C,E

解析:选项A，单位以承包、承租、挂靠方式经营的，承包人、承租人、挂靠人发生应税行为

，承包人以发包人、出租人、被挂靠人名义对外经营，并由发包人承担相关法律责任的

，以发包人为纳税人;否则以承包人为纳税人;选项D，

非居民企业在中国境内发生营业税应税行为，在中国境内设立经营机构的，

自行申报缴纳营业税。在境内未设立经营机构的，以代理人为扣缴义务人;

没有代理人的，以发包方、劳务受让方或购买方为扣缴义务人。

(58) 下列有关葡萄酒消费税征收管理的说法，不正确的有( )。

A: 用外购已税葡萄酒继续加工葡萄酒一律不允许扣除已纳的消费税款

B:境内从事葡萄酒生产的企业之间销售葡萄酒，销货方可以凭《葡萄酒购货证明单》

的退税联申请已纳消费税的退税

C: 商场外购葡萄酒可凭《葡萄酒购货证明单》申请已纳消费税的退税

D: 以进口葡萄酒为原料继续加工葡萄酒，可以凭海关完税凭证抵减进口环节已纳消费税

E: 境内从事葡萄酒生产的个人之间销售葡萄酒，不实行《葡萄酒购货证明单》管理

答案:A,C,E

解析:选项A，以进口葡萄酒为原料连续生产葡萄酒的纳税人，

准予从当期应纳消费税税额中抵减《海关进口消费税专用缴款书》注明的消费税;选项

C，生产企业将自产或外购葡萄酒直接销售给生产企业以外的单位和个人的，

不实行证明单管理，按规定申报缴纳消费税;选项E，

境内从事葡萄酒生产的单位或个人之间销售葡萄酒，实行《葡萄酒购货证明单》管理。

(59) 下列各项中，符合营业税纳税义务发生时间和纳税地点具体规定的有( )。

A: 纳税人提供租赁业劳务，采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天

B: 各银行总行业务的纳税地点为总行机构所在地

C: 纳税人发生自建行为的，其纳税义务发生时间为提供建筑业劳务的当天

D: 纳税人出租土地的，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税

E: 扣缴义务人代扣代缴的建筑业营业税税款的解缴地点为工程建筑业应税劳务发生地

答案:A,B,E

解析:选项C，纳税人发生自建行为的，

其纳税义务发生时间为销售自建建筑物的纳税义务发生时间;选项D，

纳税人出租土地使用权，应当向土地所在地主管税务机关申报纳税。

(60) 按照现行资源税的规定，下列说法正确的有( )。

A: 代扣代缴的适用范围是指收购的除原油、天然气、煤炭以外的资源税未税矿产品

B: 扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳

C: 扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付首笔货款的当天

D: 资源税以各种应税产品的实际产量计征资源税

E: 扣缴义务人代扣代缴资源税的地点为应税矿产品的收购地

答案:A,C,E

解析:选项B，扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向收购地主管税务机关缴纳;选项D，

资源税以各种应税产品的课税数量计征资源税，课税数量根据情况可以是销售量、

自用量、移送量或产量。