2016年税务师《税法一》全真模拟试卷单项选择(一)_第2页

吨自制啤酒取得的收入3万元)，游艺厅营业收入14万元，歌舞厅取得收入25万元，

台球室营业收入8万元。该宾馆当月应纳营业税( )

万元。(当地人民政府规定游艺厅营业税税率为10%，歌舞厅的营业税税率为20%、

台球室的营业税税率为5%)

A: 2．10

B: 4．20

C: 7．8

D: 9．20

答案:C

解析:该宾馆当月应纳营业税=20×5%+14×10%+25× 20%+8×5%=7．8(万元)

(10)

某化妆品生产企业下设一非独立核算门市部，

该企业将一批自产化妆品送交门市部销售，计价60万元。

门市部零售取得含增值税的销售收入77．22万元。化妆品的消费税税率为3%。

该化妆品生产企业应纳消费税为( )万元。

A: 18

B: 23．2

C: 19．8

D: 30

答案:C

解析:

企业非独立核算门市部销售应税消费品，应按门市部零售价计征消费税，

因此该化妆品生产企业应纳消费税=77．22÷(1+17%)×30%=19．8(万元)

(11)

某卷烟厂2014年11月研发生产一种新型卷烟，当月生产40箱作为样品用于市场推广

，没有同类售价，已知该批卷烟的成本为100万元，卷烟成本利润率为10%，

经税务机关批准，该批卷烟适用的税率为56%，则该批卷烟应纳消费税( )万元。

A: 141．36

B: 92．11

C: 95．82

D: 90．40

答案:A

解析:组成计税价格=[100×(1+10%)+40×150÷10000]÷(1-56%)=251．36(万元)

应纳消费税金=251．36×56%+40×150÷10000=141．36(万元)

(12)

某进出口公司为增值税一般纳税人，2015年3月份从国外进口一批机器设备共20台，

每台货价12万元人民币．包括运抵我国大连港起卸前的包装、运输、

保险和其他劳务费用共计4万元；另外，支付设备包装材料以及包装劳务费8万元，

设备进口后向销售商支付安装费3万元。假设该类设备进口关税税率为50%，

境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应缴纳关税( )元。

A: 2540000

B: 2320000

C: 1850000

D: 1240000

答案:D

解析:

进口货物的价款中单独列明的厂房、机械或者设备等货物进口后发生的建设、安装、

装配、维修或者技术服务费用，不计入该货物的完税价格。

进口设备到岸价格=20×120000+80000=2480000(元)

应纳进口关税：2480000×50%=1240000(元)

(13)

某图书批发城(一般纳税人)批发图书一批，每册含税标价20元，共计1000册，

由于购买方购买数量多，按七折优惠价格成交，

并将折扣部分与销售额同开在一张增值税专用发票上，在“金额”栏分别注明，并约

定10日内付款享有2%折扣，购买方如期付款；本期销售音像制品共取得不含税收入

280000元；销售点读机取得含税收入12300元；本期通过认证的专用发票注明税额为

18250元。则该图书批发城应缴纳增值税额为( )元。

A: 11610．62

B: 11523．63

C: 21175。66

D: 21547．80

答案:D

解析:

批发图书计税销售额=20×70%×1000÷(1+13%)=12389．38(元)应纳增值税额=(12389．

38+280000)× 130+12300÷1．17×17%-18250=21547．80(元)

(14)

某建筑公司在2014年取得一项工程收入800万元，包括工程原材料及其他材料价款

160万元，以及建设方提供的设备价款70万元；另工程完工后取得建设单位奖励款30

万元。受托进行建筑物拆除、

平整土地并代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的行为取得收入共计100万元

，代委托方支付拆迁补偿费70万元；另外在此过程中提供建筑物拆除、

平整土地劳务取得收入60万元。该建筑公司2014年应纳的营业税为( )万元。

A: 26．3

B: 26．1

C: 23．9

D: 25．7

答案:B

解析:

纳税人受托进行建筑物拆除、

平整土地代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的行为应按照“服务业一代理业”

税目征收营业税；纳税人受托进行建筑业拆除、

平整土地并代委托方向原土地使用人支付拆迁补偿费的过程中，其提供建筑物拆除、

平整土地劳务取得的收入应按照建筑业税目缴纳营业税。该公司应纳的营业税=(800-

70+30)×3%+(100-70)×5%+60×3%=26．1(万元)

(15)

大石河铜矿山所在地为甲省，其矿山分布在甲、乙两省。2015年4

月份位于甲省的矿井开采铜矿35万吨，本月销售15万吨，该矿的资源税单位税额为6

元／吨；位于乙省的铜矿开采5万吨，本月销售3万吨，该铜矿的资源税单位税额为5

元／吨。该铜矿当月在甲省应缴纳的资源税额为( )万元。

A: 144

B: 90

C: 155

D: 125

答案:B

解析:

该铜矿当月在甲省应缴纳的资源税额=15×6=90(万元)，

在乙省开采的铜矿应当向乙省缴纳资源税。

(16) 根据增值税规定，下列增值税额不得从销项税额中抵扣的是( )。