2021年税务师考试《涉税服务实务》练习：第九章

　　1.某房地产开发企业以一处房产抵押向银行贷款，取得贷款后将一房产交与银行使用，以房产租金抵交贷款利息，下列关于该项业务的说法中正确的是(　)。

　　A.企业按销售不动产，缴纳增值税

　　B.企业按不动产租赁，缴纳增值税

　　C.银行未实际取得利息收入，无需纳税

　　D.企业取得银行开具的利息收入发票，可以作为进项税额抵扣

　　2.某交通运输企业为增值税一般纳税人，具备提供国际运输服务的条件和资质。2020年6月该企业承接境内运输业务，收取运费价税合计444万元;当月购进柴油并取得增值税专用发票，注明价款400万元、税款52万元;当月购进两辆货车用于货物运输，取得增值税专用发票，注明价款60万元、税款7.8万元;当月对外承接将货物由境内载运出境的业务，收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税(　)万元。(假设交通运输业退税率9%，美元对人民币汇率1∶6.1)

　　A. 0

　　B. 12.77

　　C.23.14

　　D. 46.97

　　3.下列各项不同用途的应税消费品，不需缴纳消费税的是(　)。

　　A.将应交消费税的产品用于职工福利的

　　B.委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后用于连续生产应税消费品的

　　C.自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品的

　　D.生产企业销售自产的残次品卷烟

　　4.下列项目属于消费税征税范围是(　)。

　　A.高档化妆品

　　B.貂皮大衣

　　C.汽车轮胎

　　D.酒精

　　5.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是(　)。

　　A.零售环节销售的卷烟

　　B.零售环节销售的金基合金首饰

　　C.生产环节销售的酒精

　　D.生产环节销售的汽车轮胎

　　6.A高档化妆品厂委托B高档化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为15万元，B高档化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B高档化妆品厂代收代缴了消费税。A高档化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以33万元的不含税价格将该批高档化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是(　)。(高档化妆品消费税税率15%)

　　A.A高档化妆品厂无需缴纳消费税

　　B.A高档化妆品厂需要缴纳消费税1.24万元

　　C.A高档化妆品厂需要缴纳消费税3.6万元

　　D.A高档化妆品厂需要缴纳消费税9.9万元

　　7.2020年2月某市A商场采用了还本销售的方式，销售电视机50台，每台不含税售价5000元，约定3年后，将售价的30%返还给购货人，则该商场当期计算的增值税销项税额是28000元，税务师审核后，认为销项税额应该是(　)元。

　　A.28000

　　B.29750

　　C.32500

　　D.42500

　　8.关于增值税小规模纳税人的说法，错误的是(　)。

　　A.销售货物的非企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税

　　B.提供应税服务的企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税

　　C.不经常发生应税行为的个体工商户，可选择按小规模纳税人纳税

　　D.提供应税服务的其他个人属于小规模纳税人

　　9.下列有关营改增应税行为的范围表述不正确的是(　)。

　　A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税

　　B.航空运输的湿租业务，属于航空运输服务

　　C.水路运输的程租、期租业务，属于水路运输服务

　　D.融资性售后回租服务，属于租赁服务

　　10.税务师在审核企业金融商品转让业务的增值税时，下列说法错误的是(　)。

　　A.金融商品的买入价确定时，不得将买入或销售过程中的税费计入买入价中

　　B.金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更

　　C.转让金融商品出现正负差时，不得结转下期抵减

　　D.金融商品转让不得开具增值税专用发票

　　11.下列税务处理正确的是(　)。

　　A.某活动板房厂销售自产活动板房并提供安装服务，应该按照销售货物缴纳增值税

　　B.一般纳税人销售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以选择适用简易计税方法计税

　　C.纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务，按照“建筑服务”缴纳增值税

　　D.纳税人提供植物养护服务，按照“加工修理修配劳务”缴纳增值税

　　12.某商业企业为增值税一般纳税人，2020年4月销售服装取得含税收入8万元，销售副食品取得含税收入12万元，视同销售小电器取得含税收入2万元。5月7日，向税务机关申报的增值税纳税申报表中(纳税期限为1个月)，“应税货物销售额”栏中合计金额是(　)万元。

　　A.6.90

　　B.12.07

　　C.17.24

　　D.19.47

　　13.某高档化妆品生产企业，2019年6月从国外进口一批高档化妆品，关税完税价格为80000元，缴纳关税40000元，高档化妆品消费税税率为15%。该企业进口环节应缴纳的增值税为(　)元。

　　A.18071.56

　　B.18352.94

　　C.23000.00

　　D.23071.43

　　14.某食用植物油生产企业2019年5月购进大豆一批用于生产食用植物油。当月销售1000吨食用植物油，主营业务成本为2100万元，农产品耗用率为70%，大豆平均购买单价为6000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为(　)万元。

　　A.121.38

　　B.145.68

　　C.169.12

　　D.213.59

　　15.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2020年5月将150吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为8000元，该销售公司对外的不含税销售价格为14000元/吨，税务机关核定的最低计税价格为每吨11000元，该白酒生产企业当月应纳消费税(　)元。

　　A.570000

　　B.384000

　　C.480000

　　D.390000

　　16.下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是(　)。

　　A.生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量

　　B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量

　　C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量

　　D.进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量

　　17.2020年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批生产1000公斤，成本为170000元，作为礼品赠送品尝，无同类产品售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，白酒适用的税率为20%，从量税0.5元/斤，则该批白酒应纳消费税是(　)元。

　　A.47750

　　B.48000

　　C.79100

　　D.82000

　　18.A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，材料成本为25万元，B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元，不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的不含税价格将该批化妆品售出，下列关于消费税的说法正确的是(　)。(高档化妆品消费税税率15%)

　　A.A化妆品厂无需缴纳消费税

　　B.A化妆品厂需要缴纳消费税0.53万元

　　C.A化妆品厂需要缴纳消费税0.9万元

　　D.A化妆品厂需要缴纳消费税6万元

　　19.下列关于固定资产处理的说法，正确的是(　)。

　　A.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产的，应按3%征收率征收增值税

　　B.小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应减按2%的征收率征收增值税

　　C.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年1月1日以后购进的固定资产，按照3%减按2%征收增值税

　　D.自2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进固定资产发生的进项税额可以从销项税额中抵扣

　　20.某酒厂为增值税小规模纳税人，2019年12月销售自己使用过5年的固定资产，取得含税销售额120000元;销售自己使用过的包装物，取得含税销售额30000元。该酒厂当月上述业务应纳增值税是(　)元。

　　A.4368.93

　　B.3203.88

　　C.3125.83

　　D.4077.67

　　21.某商业企业为增值税小规模纳税人，2020年1月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元;第1季度销售货物取得含税价款260000元;提供商品推广服务，取得收入含税30000元。本期应纳增值税是(　)元。

　　A.0

　　B.8691.06

　　C.7866.73

　　D.7925.68

　　22.2019年11月，某运输企业(系增值税一般纳税人)取得货运收入1000万元，装卸搬运收入80万元，仓储收入120万元，将闲置的汽车出租取得租金收入20万元。(无特别说明，收入均为不含税)。当月该运输企业应计算的增值税“销项税额”为(　)万元。

　　A.104.6

　　B.135.4

　　C.185.4

　　D.125.4

　　23.A建筑公司以清包工方式为某一生产企业总承包建造厂房，含税工程款为3500万元，A公司将其中的装饰工程分包给B公司，含税分包工程款为600万元。A公司选择简易计税方法，应纳增值税(　)万元。

　　A.169.90

　　B.140.78

　　C.101.94

　　D.84.47

　　24.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述，错误的是(　)。

　　A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天

　　B.采取赊销方式销售货物，为书面合同约定收款日期的当天

　　C.纳税人发生视同销售货物行为，为货物移送的当天

　　D.采取预收货款方式销售货物，一律为货物发出的当天