2020年税务师《涉税服务实务》强化试题及答案（10）

一、单项选择题

1.某公司2019年开具增值税专用发票取得收入1600万元。收入对应的销售成本为1140万元，期间费用、税金及附加为57万元，营业外支出90(其中85万元是通过公益性组织对目标脱贫地区的扶贫捐赠)。该公司在企业所得税前可以扣除的捐赠支出为(　)万元。

A.85

B.37.56

C.38.16

D.10.2

2.企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是(　)。

A.将资产用于股息分配

B.将资产用于生产另一产品

C.将资产从总机构移送至境内分支机构

D.将资产由自用转为经营性租赁

3.下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是(　)。

A.企业发行符合规定条件的永续债，可以按照债券利息适用企业所得税政策

B.企业发行的永续债，可以适用股息、红利企业所得税政策

C.企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出可以在企业所得税税前据实扣除

D.企业发行永续债按照债券利息适用企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除

4.下列关于资产的企业所得税税务处理，说法错误的是(　)。

A.林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为10年

B.外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除

C.未足额提取折旧的固定资产的改建支出，可作为长期待摊费用，在规定的期间内平均摊销

D.租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销

5.下列关于资产的折旧或摊销的处理中，错误的是(　)。

A.生产性生物资产的支出，准予按成本直接扣除

B.林木类生产性生物资产，最低折旧年限为10年

C.自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用

D.已提足折旧的固定资产的改建支出，按固定资产的预计尚可使用年限分期摊销

6.根据现行企业所得税政策的规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过(　)万元、从业人数不超过(　)人、资产总额不超过(　)万元等三个条件的企业。

A.50，80，1000

B.100，100，1000

C.300，300，5000

D.500，500，5000

7.下列居民个人取得的各项所得中，不属于综合所得按纳税年度合并计算个人所得税的是(　)。

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.经营所得

D.稿酬所得

8.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月(　)元的标准定额扣除。

A.500

B.800

C.1000

D.1200

9.下列选项中，可以在企业所得税税前扣除的是(　)。

A.发放的股息红利

B.行政机关的罚款

C.企业所得税

D.劳动保护费

10.下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税的说法中，正确的是(　)。

A.居民企业只就来源于中国境内的所得纳税

B.在中国境内未设立机构、场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税

D.居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象

11.下列各项中，按照负担、支付所得的企业所在地确定所得来源地的是(　)。

A.销售货物所得

B.转让房屋所得

C.股息、红利等权益性投资所得

D.特许权使用费所得

12.筹建期间的企业，发生的业务招待费支出，应按照发生额的(　)计入企业筹办费，并按照有关规定在税前扣除。

A.30%

B.60%

C.50%

D.70%

13.胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2020年1月工资16000元，2月份工资15000元，并发放了2019年全年一次性奖金54000元(选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金)，则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为(　)元。

A.5190

B.5430

C.5700

D.8000