2019年税务师涉税服务实物备考试题及解析13

　　一、单项选择题

　　1、某房地产开发企业开发一个房地产项目并销售，取得土地使用权所支付的金额1000万元;房地产开发成本6000万元;向金融机构借入资金利息支出400万元，能提供贷款证明，其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元;该省规定能提供贷款证明的其他房地产开发费用扣除比例为5%;计算土地增值税时该企业允许扣除的房地产开发费用为(　)万元。

　　A、400

　　B、350

　　C、650

　　D、750

　　2、2017年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得不含增值税转让收入2800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关税费60万元，转让该土地时计算土地增值税前准予扣除的税费为16.8万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税(　)万元。

　　A、373.5

　　B、450

　　C、570.08

　　D、761.6

　　3、下列项目中，属于土地增值税免税范围的是(　)。

　　A、建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额之和20%的

　　B、个人之间互换自有居住用房地产的

　　C、企业对外出租办公楼

　　D、企事业单位转让旧房

　　4、对房地产开发企业进行土地增值税计算时，下列表述正确的是(　)。

　　A、房地产开发企业发生的期间费用可以据实扣除

　　B、房地产开发企业发生的开发费用，不能提供金融机构证明的，不得扣除

　　C、房地产开发企业发生的土地闲置费用，可以扣除

　　D、房地产开发企业发生的超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不得扣除

　　5、根据土地增值税的有关规定，关于房地产转让的说法，正确的是(　)。

　　A、房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以作为开发成本扣除

　　B、以一次交割、付清价款方式转让房产的，在办理过户和登记手续后一次性缴纳土地增值税

　　C、因国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让其房产的，应从签订房地产转让合同之日起7日内到房地产所在地主管税务机关备案

　　D、超过上浮幅度的利息部分可以扣除，超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除

　　6、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行的土地增值税适用的税率是(　)。

　　A、比例税率

　　B、超额累进税率

　　C、定额税率

　　D、超率累进税率

　　7、下列各项中，不需要由税务机关按照房地产评估价格计算征收土地增值税的是(　)。

　　A、隐瞒、虚报房地产成交价格的

　　B、提供扣除项目金额不实的

　　C、取得土地使用权未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的

　　D、转让房地产的成交价格低于房地产评估价格又无正当理由的

　　8、某食品厂2015年1月购买办公楼一幢，取得商品房销售专用发票，注明购买金额为260万元。2016年8月，该食品厂因搬迁将购买的办公楼转让给某商场，取得转让收入800万元，转让时已按税法规定缴纳了城建税、教育费附加4万元(能提供已纳税费完税凭证)，缴纳印花税0.4万元。该食品厂转让的办公楼重置成本价是600万元，成新度7成新。该食品厂计算土地增值税时，可以扣除项目金额是(　)万元。

　　A、302

　　B、424.4

　　C、424

　　D、302.4

　　9、下列不属于计算土地增值税时的房地产开发成本的是(　)。

　　A、取得土地使用权所支付的金额

　　B、前期工程费

　　C、建筑安装工程费

　　D、基础设施费

　　10、根据土地增值税的相关规定，下列行为中，需要缴纳土地增值税的是(　)。

　　A、某房地产企业以开发的商品房抵偿债务

　　B、单位在改制重组时以国有土地、房屋进行投资，将国有土地、房屋权属转移、变更到被投资的企业

　　C、非公司制企业整体改建为有限责任公司，改建前的企业将国有土地、房屋权属转移、变更到改建后的企业

　　D、某人将自己一套闲置的住房出租

　　11、对房地产企业成片受让土地分期分批开发、转让房地产以及采取预售方式出售商品房的，土地增值税采取先按比率预征，然后清算的方法。东部地区省份预征率不得低于(　)。

　　A、1%

　　B、2%

　　C、3%

　　D、1.5%

　　12、出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按(　)计算。

　　A、账载余额

　　B、重置成本

　　C、账载原值乘以成新度折扣率

　　D、重置成本价乘以成新度折扣率