2020年税务师《涉税相关法律》模拟试题及答案（十八）

一、单项选择题

1.根据我国涉税犯罪法律制度的规定，下列选项中，构成逃税罪的是(　　)。

A.甲公司以在帐簿上多列支出的方式，逃避缴纳税款2万元且占应纳税总额的15%，经税务机关依法下达追缴通知后拒不补缴应纳税款

B.乙公司以伪造记账凭证的方式，逃避缴纳税款6万元且占应纳税总额的10%，经税务机关依法下达追缴通知后拒不补缴应纳税款

C.丙公司5年内因逃税被处以2次行政处罚后又逃税3万元

D.丁公司5年内因逃税被处以2次行政处罚后未再逃税

2.张某通过设立虚假账簿的手段，逃避缴纳税款10万元，该部分税款占各税种应纳税总额的20%，A市税务局依法向张某下达了追缴通知，并罚款1万元。张某收到追缴通知后在A市公安局立案前依法补缴了相应的税款、滞纳金以及罚款。经查，在此之前，张某从未逃避缴纳税款。根据我国刑事法律制度的规定，下列选项的表述中，正确的是(　　)。

A.不追究张某的刑事责任

B.应追究张某的刑事责任

C.是否追究刑事责任由A市人民检察院决定

D.是否追究刑事责任由A市人民法院决定

3.根据我国刑事法律制度的规定，下列选项关于抗税罪的表述中，不正确的是(　　)。

A.如果为阻碍征税工作而砸毁税务人员使用的交通工具的，也可以构成抗税罪

B.如果行为人寻找借口，软磨硬泡，拖欠税款的，视为以暴力、威胁方法抗拒缴纳税款

C.抗税罪的构成，没有税额和比例的规定

D.非纳税人或者扣缴义务人，单独实施以暴力威胁方法阻碍税务人员依法执行公务的行为，应当按照妨碍公务罪定罪处罚

4.甲科技有限公司，欠缴税款10万元，并且隐匿公司财产，致使税务机关无法追缴欠缴的10万元税款，则甲科技有限公司的行为构成(　　)。

A.逃税罪

B.抗税罪

C.逃避追缴欠税罪

D.骗取出口退税罪

5.某企业就一批货物缴纳了20万元的税款之后，又对该批货物虚报出口，骗取出口退税款30万元，则该企业构成(　　)。

A.逃税罪

B.骗取出口退税罪

C.逃税罪和诈骗罪

D.逃税罪和骗取出口退税罪

6.根据我国涉税犯罪法律制度的规定，下列选项中，关于办理出口退税货物必备要件的表述中，不正确的是(　　)。

A.属于增值税、消费税的征税范围

B.尚未报关离境

C.财务上已做销售处理

D.出口收汇并已核销

7.根据我国涉税犯罪法律制度的规定，一些涉及增值税发票违法活动要看是否构成犯罪需满足相应的数额或者份额要求，下列选项的犯罪中，客观方面不要求发票数量在25份以上或者票面金额累计10万元以上的是(　　)。

A.虚开增值税专用发票罪

B.出售伪造的增值税专用发票罪

C.非法出售增值税专用发票罪

D.购买伪造的增值税专用发票罪

8.根据我国涉税犯罪法律制度的规定，伪造、出售伪造的增值税专用发票罪客观方面表现为，行为人违反增值税专用发票管理规定，伪造增值税专用发票，或者明知自己所持有的是伪造的增值税专用发票，而仍然出售，数量在(　　)以上或者票面额累计在(　　)以上的行为。

A.10份25万元

B.20份25万元

C.25份10万元

D.25份20万元

9.根据刑事法律制度的规定，下列关于非法出售增值税专用发票罪的说法中，不正确的是(　　)。

A.本罪的犯罪对象必须是增值税专用发票

B.本罪所出售的专用发票必须是真发票

C.本罪所出售的专用发票，可以是空白发票，也可以是填好的增值税专用发票

D.本罪的主体是持有增值税专用发票的单位或者个人

10.甲公司非法出售填好的增值税专用发票，票面累计额为50万元，获得报酬5000元。根据我国涉税犯罪法律制度的规定，甲公司构成(　　)。

A.非法出售增值税专用发票罪

B.出售伪造的增值税专用发票

C.非法出售发票罪

D.虚开增值税专用发票罪

11.张某以营利为目的违法出售用于骗取出口退税、抵扣税款的非增值税专用发票100份。根据我国涉税犯罪法律制度的规定，张某构成(　　)。

A.虚开发票罪

B.非法出售发票罪

C.非法出售用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪

D.持有伪造的发票罪

12.2014年4月1日，甲税务机关接到当地群众举报称乙公司以虚开发票的方式偷逃税款100万元，甲税务机关经查证属实后，依法将该案移交公安机关处理。人民法院审理该案时认为乙公司的行为同时触犯了逃税罪与虚开发票罪，并且逃税和虚开发票的行为均适用较高的量刑档次。根据我国涉税犯罪法律制度的规定，下列选项的表述中，正确的是(　　)。

A.法院应判处乙公司逃税罪与虚开发票罪数罪并罚

B.乙公司构成逃税罪

C.乙公司构成虚开发票罪

D.法院可以在逃税罪与虚开发票罪之间自由选择适用

13.下列罪名中，犯罪主体只能是税务机关工作人员的是(　　)。

A.徇私枉法罪

B.徇私舞弊不移交刑事案件罪

C.违法提供出口退税凭证罪

D.徇私舞弊不征、少征税款罪

14.甲公司是有资格印制发票的企业，为谋取巨额利润，未经A市税务局批准即私自超量加印普通发票500份。A市税务局工作人员王某在税务检查中发现了该违法行为。但因王某的妻子为甲公司股东，于是王某未将此案移交司法机关处理追究刑事责任;后该案被丁某举报，A市公安局针对此事提出意见后，王某在没有正当理由的情形下拒绝移交。根据我国刑事法律制度的规定，王某构成(　　)。

A.徇私舞弊不移交刑事案件罪

B.徇私枉法罪

C.玩忽职守罪

D.非法制造、出售非法制造的发票罪

15.税务机关工作人员张某徇私舞弊，多次对其妻子所设立的甲公司少征应征税款，经查导致国家税收损失累计达50万元。根据我国涉税犯罪法律制度的规定，张某构成(　　)。

A.徇私枉法罪

B.徇私舞弊不征、少征税款罪

C.玩忽职守罪

D.滥用职权

16.根据刑事法律制度的规定，下列说法正确的是(　　)。

A.税务人员在税收工作中严重不负责任，造成不征或者少征税款，致使国家税收遭受重大损失的，对责任人员应追究徇私舞弊不征、少征税款罪的法律责任

B.非税务人员超越职权，擅自作出减免税决定，造成不征或者少征税款的，应该追究责任人员滥用职权罪的法律责任

C.税务人员与纳税人勾结，不征或者少征应征税款的，应按徇私舞弊不征、少征税款罪定罪处罚

D.税务人员利用职务上的便利，索取、收受纳税人财物，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失的，应当以徇私舞弊不征、少征税款罪定罪处罚

17.税务机关工作人员夏某犯徇私舞弊发售发票罪，并且在实施本罪的过程中收受贿赂，如果受贿行为也构成犯罪，下列对夏某的处罚正确的是(　　)。

A.应当按照处理牵连犯的原则从一重罪处罚

B.可以按照徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪定罪处罚

C.可以按照受贿罪定罪处罚

D.应以徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪和受贿罪数罪并罚

18. 某税务所专管员魏某任职期间，违反税务机关“验旧购新”等增值税专用发票发售、审查制度，为照顾其好友郑某开办的某商贸公司，违规审批、发售增值税专用发票共计690份;郑某将其中419份增值税专用发票用于虚开骗取国家税款，造成国家税款直接损失高达人民币5923966.93元，魏某对郑某的虚开行为并不知情。根据刑事法律制度的规定，下列说法正确的是(　　)。

A.魏某的行为构成玩忽职守罪

B.魏某的行为构成滥用职权罪

C.魏某的行为构成徇私舞弊发售发票罪

D.魏某的行为构成虚开增值税专用发票罪共犯