2020年税务师《涉税相关法律》预习题及答案14

2020年税务师《涉税相关法律》预习题及答案14

【多选题】下列各项中，符合《行政复议法》《行政诉讼法》及相关规定的有(　)。

A.在行政复议中，行政复议机关只审查具体行政行为的合法性，在行政诉讼中，法院则既审查行政行为的合法性，也审查行政行为的合理性

B.行政复议机关对具体行政行为适当性的审查，体现了行政复议的公正原则

C.对不能提供书面申请的相对人，允许以口头的方式提出复议申请，行政诉讼中，则必须提交起诉状

D.行政复议公开原则要求复议的过程公开、行政复议依据公开、复议的结果公开，而作出决定的理由不便公开

E.行政复议与行政诉讼相同，审查对象是行政主体作出的具体行政行为，同时附带审查部分抽象行政行为

『正确答案』BE

『答案解析』本题考核行政复议和行政诉讼的概念、特征以及原则。因为行政复议机关不仅审查具体行政行为的合法性，还审查具体行政行为的合理性。行政诉讼则主要审查行政行为的合法性，但是，根据《行政诉讼法》有关判决的规定，行政行为是否合法、是否明显不当，都是诉讼审査的具体标准。所以选项A错误。行政复议机关对具体行政行为适当性的审查，体现了行政复议的公正原则。所以选项B正确。对不能提供书面申请的相对人，允许以口头的方式提出复议申请，体现了行政复议的便民原则。《行政诉讼法》第50条规定，书写起诉状确有困难的，可以口头起诉。所以选项C错误。行政复议公开原则要求对作出复议决定的理由也要公开。所以选项D错误。《行政复议法》以及《行政诉讼法》规定审查对象是行政主体作出的具体行政行为，同时附带审查部分抽象行政行为。所以选项E正确。

【单选题】白某按照县税务局的要求缴纳一笔税款，后白某发现多缴税款20万元，5月15日，梁某向县税务局提交要求退还多缴税款的书面申请。县税务局于5月25日作出不予退还税款的决定。白某不服，欲对自己的权利进行救济。下列说法中，正确的是(　)。

A.可以直接提起行政诉讼

B.既可以选择提起行政复议，也可以选择提起行政诉讼

C.应当先申请行政复议，对复议决定不服才可以提起行政诉讼

D.白某需对税务局不予退还税款行为的违法性承担举证责任

『正确答案』C

『答案解析』本题考核的是税务行政复议与行政诉讼的关系。行政机关不予退还税款的行为属于征税行为，行政相对人应当先向行政复议机关申请行政复议，对复议决定不服的，才可以向人民法院提起行政诉讼。

【多选题】根据《行政复议法实施条例》和《税务行政复议规则》以及《行政诉讼法》的规定，下列关于“禁止不利变更原则”的叙述正确的有(　)。

A.在申请人的行政复议请求范围内不得作出对申请人更加不利的行政复议决定

B.在申请人的行政复议请求范围内不得作出责令被申请人重新作出税务具体行政行为的行政复议决定

C.如果行政复议机关在复议过程中作出了对相对人更为不利的复议决定，相对人应以原行政机关和行政复议机关作为共同被告向人民法院起诉

D.如果行政复议机关在复议过程中作出了对相对人更为不利的复议决定，人民法院应以行政复议机关复议决定违法为由撤销该复议决定

E.如果行政复议机关在复议过程中作出了对相对人更为不利的复议决定，人民法院应以行政复议机关复议决定违法为由确认该复议决定违法

『正确答案』AD

『答案解析』本题考核行政复议中的禁止不利变更原则。《税务行政复议规则》规定，行政复议机关责令被申请人重新作出具体行政行为的，被申请人不得作出对申请人更为不利的决定;但是行政复议机关以原具体行政行为主要事实不清、证据不足或适用依据错误决定撤销的，被申请人重新作出具体行政行为的除外。所以选项A正确，选项B错误。《行政诉讼法》规定，公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，作出行政行为的行政机关是被告。经复议的案件，复议机关决定维持原行政行为的，作出原行政行为的行政机关和复议机关是共同被告;复议机关改变原行政行为的，复议机关是被告。复议机关作出对相对人更为不利的决定，是“改变原行政行为”。所以选项C错误。复议机关违反禁止不利变更原则作出复议决定，属于复议机关违法，人民法院应当撤销该复议决定，所以选项D正确，选项E错误。

【多选题】某省交通厅发布文件，规定在7月1日以后对高速公路过往车辆征收过路费必须通过ETC，对未安装ETC的车辆给予应征收过路费的1-3倍罚款。林某驾车路过因未安装ETC被处以过路费3倍罚款，林某不服，欲提起复议申请。下列选项中正确的有(　)。

A.林某可以直接对该罚款行为提起行政复议

B.林某可以直接就该规范文件要求复议审查

C.林某可以在对罚款行为申请复议时要求审查该规范性文件

D.林某不必经过复议，可以直接对该罚款行为向人民法院提起行政诉讼

E.林某如果直接向人民法院提起行政诉讼，则不能请求法院对该规范性文件进行审查

『正确答案』ACD

『答案解析』本题考核行政复议的受案范围中抽象行政行为的审查。在申请行政复议时，公民、法人、或其他组织可以一并提出对具体行政行为所依据的规定的审查申请，这些规定包括：国务院有关部门的规定、县级以上地方各级人民政府及其工作部门的规定以及乡、镇人民政府的规定。这些规定中不含国务院部、委规章和地方人民政府规章。规章的审查依照法律、行政法规的有关规定处理。B选项没有体现“一并”，所以选项B错误。《行政诉讼法》第53条规定，公民、法人或者其他组织认为行政行为所依据的国务院部门和地方人民政府及其部门制定的规范性文件不合法，在对行政行为提起诉讼时，可以一并请求对该规范性文件进行审查。前述规定的规范性文件不含规章。所以选项E错误。

【多选题】根据《行政诉讼法》的规定，下列情形中属于法院受案范围的有(　)。

A.公民李某符合颁发许可证的条件，但是行政机关拒绝颁发

B.王某认为市场监督管理局吊销其营业执照的处罚决定过重

C.张某认为行政机关违反法律规定乱收费

D.公务员赵某认为行政机关免除其公职的处分决定不合理

E.根据人民法院的协助执行通知书实施的行为

『正确答案』ABC

『答案解析』本题考核行政诉讼受案范围的案件。根据《行政诉讼法》规定，D项是公务员对行政机关的内部人事处分决定不服的案件，可以按照《公务员法》的规定提出申诉，不属于行政诉讼的受案范围。所以选项D错误。根据最高人民法院相关司法解释，行政机关根据人民法院的协助执行通知书实施的行为，是行政机关必须履行的法定协助义务，不属于人民法院行政诉讼受案范围，但如果当事人认为行政机关在协助执行时扩大了范围或违法采取措施造成其损害，提起行政诉讼的人民法院应当受理。所以选项E错误。

【单选题】甲乙两人互殴，公安机关依据《治安管理处罚法》进行调解处理。双方就医疗费赔付达成调解协议。事后，甲履行了协议而乙没有履行。甲依法可以选择的救济途径是(　)。

A.提起民事诉讼要求乙赔偿损失

B.提起行政诉讼要求撤销该调解协议

C.要求公安机关强制执行该调解协议

D.提起行政附带民事诉讼要求撤销调解协议并判决乙赔偿损失

『正确答案』A

『答案解析』本题考核行政诉讼的受案范围。根据行政诉讼法司法解释的规定，调解行为以及法律规定的仲裁行为属于行政诉讼不受理的案件范围。所以选项BCD错误。

【单选题】根据最高人民法院《关于审理行政许可案件若干问题的规定》，下列情形中，人民法院不予受理的是(　)。

A.相对人就行政机关作出的行政许可决定以及相应的不作为提起行政诉讼的

B.行政机关依据《行政许可法》的规定变更或者撤回已经生效的行政许可，公民、法人或者其他组织仅主张行政补偿，在向行政机关提出申请后，行政机关在法定期限或者合理期限内不予答复或者对行政机关作出的补偿决定不服，提起行政诉讼的

C.相对人仅就行政许可过程中行政机关作出的不影响行政程序终止的告知补正申请材料的行为提起行政诉讼的

D.相对人认为行政机关无正当理由拒绝其查阅行政许可决定及有关档案材料或者监督检查记录，提起行政诉讼的

『正确答案』C

『答案解析』本题考核行政许可诉讼的受案范围。注意把握最高人民法院《关于审理行政许可案件若干问题的规定》的规定。公民、法人或者其他组织仅就行政许可过程中的告知补正申请材料、听证等通知行为提起行政诉讼的，人民法院不予受理，但导致许可程序对上述主体事实上终止的除外。

【多选题】某市自然资源和规划局，改变公共道路规划，将原属于某小区的公共绿地面积占用三分之一，该小区共有住户200户，房屋建筑专有面积16000平方米。小区业主对该规划改变行为不服，欲提起行政诉讼。下列关于原告资格的说法，正确的有(　)。

A.该小区的业主委员会可以以自己的名义提起行政诉讼

B.该小区的居民委员会可以以自己的名义提起行政诉讼

C.在业主委员会不起诉时，专有建筑面积8000平米以上的业主有权以自己的名义起诉

D.专有建筑面积8500平米以上的业主有权直接以自己的名义起诉

E.在业主委员会不起诉时，该小区101户以上的业主有权以自己的名义起诉

『正确答案』AE

『答案解析』本题考核涉及业主公共利益的行政行为的原告资格以及不同主体作为原告的先后顺序问题。《行诉解释》第18条，业主委员会对于行政机关作出的涉及业主共有利益的行政行为，可以自己的名义提起诉讼。所以选项A正确，选项B错误。业主委员会不起诉的，专有面积占建筑物总面积过半数或者占总户数过半数的业主可以起诉。C选项的建筑面积仅仅达到半数，而未“过半数”，不正确。D选项尽管过半数，但未体现“业主委员会不起诉时”的前提条件，所以选项D错误。

【单选题】某房地产开发公司与该市房改办联合开发该市的居民楼改建工程，已经基本完成土建工程，外墙尚未装修完毕。因房地产公司与房改办发生经济纠纷，工程暂时停工。已经缴纳预购款的购房者到省政府上访，省政府发现该工程立项存在问题，于是决定收回土地使用权。下列说法中错误的是(　)。

A.房地产开发公司与市房改办可以共同申请行政复议

B.市房改办可以单独申请行政复议

C.房地产开发公司可以单独申请行政复议

D.房地产开发公司必须与市房改办共同申请行政复议

『正确答案』D

『答案解析』本题考核行政复议申请人的确定。行政复议申请人既包括对具体行政行为不服的行政相对人，也包括认为具体行政行为侵犯其合法权益的行政相关人。房地产开发公司与市房改办联合开发项目，省政府收回土地使用权对双方权利均有影响，双方可以共同、也可以单独申请行政复议。所以选项ABC说法正确，选项D说法错误。

【单选题】某甲因为不正当竞争行为被市场监督管理局处以罚款10万元的处罚，某甲不服，提起行政复议。在行政复议过程中，某甲死亡，(　)可以以自己的名义继续进行行政复议。

A.甲的养子

B.某甲的外甥女

C.某甲的舅舅

D.某甲的好友

『正确答案』A

『答案解析』本题考核行政复议申请人资格转移。有权申请行政复议的公民死亡的，其近亲属可以申请行政复议。近亲属指申请人的配偶、父母、子女、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女和其他具有扶养、赡养关系的亲属。

【单选题】某市政府征收辖区内某村的部分集体土地用于建造港口。该村村民孙某因对补偿款数额不满，到港口施工现场进行阻挠。市公安局派警察到现场处理，警察将孙某强行带离并进行了询问。经调查后，市公安局决定对孙某处以10日拘留。孙某不服，向法院提起行政诉讼，法院受理。根据《行政诉讼法》及司法解释规定，下列关于本案涉及的审查对象和举证责任的说法中，正确的是(　)。(2013年改)

A.法院对市政府征收土地的行为是否合法应予以审查，理由是该行为是本案的附带审查对象

B.法院对市政府征收土地的行为是否合法应予以审查，理由是该行为是本案的主要审查对象

C.若市公安局提出孙某的起诉超过法定期限，则市公安局应提供证据对此加以证明

D.若孙某提供的证明市公安局拘留决定违法的证据不成立，则市公安局对拘留决定合法性的举证责任依法免除

『正确答案』C

『答案解析』本题考核行政诉讼审查的内容、被告的举证责任。市公安局就孙某到港口施工现场进行阻挠的行为进行拘留处罚，孙某不服提起行政诉讼。法院无需对市政府征收土地的行为是否合法进行审查。所以选项A、B错误。原告提供的证据不成立的，不免除被告对被诉行政行为合法性的举证责任。所以选项D错误。

【单选题】根据《行政诉讼法》及有关规定，若原告确有证据证明被告持有的证据对原告有利，被告无正当理由拒不提供，则法院的正确做法是(　)。

A.直接认定被告主张的事实存在

B.责令被告退出法庭并缺席判决

C.推定原告的主张成立

D.直接判决撤销被诉行政行为

『正确答案』C

『答案解析』本题考核举证责任的分配。原告或者第三人确有证据证明被告持有的证据对原告或者第三人有利的，可以在开庭审理前书面申请人民法院责令行政机关提交。申请理由成立的，人民法院应当责令行政机关提交，行政机关无正当理由拒不提交的，人民法院可以推定原告或者第三人基于该证据主张的事实成立。

【多选题】根据《行政诉讼法》和有关司法解释的规定，下列关于行政诉讼证据和举证的说法中，正确的有(　)。

A.被告认为原告的起诉超过期限的，应由被告就此举证

B.人民法院保全证据时，必须要求当事人或者其诉讼代理人到场

C.被告因不可抗力不能在规定期限内提供证据的，应当依法申请延期提供证据

D.被告经合法传唤无正当理由拒不到庭而需要依法缺席判决的，其提供的证据可以作为定案的依据

E.原告可以提供证明行政行为违法的证据。原告提供的证据不成立的，不免除被告的举证责任

『正确答案』ACE

『答案解析』本题考核行政诉讼证据的收集、质证和审查认定。人民法院保全证据时，可以要求当事人或者其诉讼代理人到场。所以选项B错误。被告因不可抗力或者客观上不能控制的其他正当事由，不能在规定期限内提供证据的，应当在收到起诉状副本之日起15日内向人民法院提出延期提供证据的书面申请。所以选项C正确。经合法传唤，因被告无正当理由拒不到庭而需要依法缺席判决的，被告提供的证据不能作为定案的依据。但当事人在庭前交换证据中没有争议的证据除外。所以选项D错误。

【单选题】下列各项中，不符合行政复议申请应当受理条件的是(　)。

A.有明确的申请人和符合规定的被申请人

B.申请人必须是具体行政行为的行政相对方

C.有具体的行政复议请求和理由

D.在法定的申请期限内提出

『正确答案』B

『答案解析』本题考核行政复议申请应当符合的条件。行政复议申请应符合法定条件：①有明确的申请人和符合规定的被申请人;②申请人与具体行政行为有利害关系;③有具体的行政复议请求和理由;④在法定申请期限内提出;⑤属于行政复议法规定的行政复议范围;⑥属于收到行政复议申请的行政复议机构的职责范围;⑦其他行政复议机关尚未受理同一行政复议申请，人民法院尚未受理同一主体就同一事实提起的行政诉讼。本题的B项不符合应当受理的条件，申请人只要求与具体行政行为有利害关系即可，不要求必须是具体行政行为的行政相对方，也可以包括具体行政行为侵害其合法权益的行政相关人。

【单选题】根据《行政诉讼法》，关于行政诉讼起诉期限的说法，正确的是(　)。

A.公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当自知道或者应当知道作出行政行为之日起6个月内提出，法律另有规定的除外

B.公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当在知道作出行政行为之日起6个月内提出，法律、行政法规另有规定的除外

C.公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当在知道作出行政行为之日起6个月内提出，《行政诉讼法》不允许适用其他单行法律特别规定的起诉期限

D.申请人不服复议决定的，可以在收到复议决定书之日起15日内向人民法院提起诉讼;复议机关逾期不作决定的，申请人可以在复议期满之日起15日内向人民法院提起诉讼，法律、行政法规另有规定的除外

『正确答案』A

『答案解析』本题考核行政诉讼起诉期限。当事人直接提起诉讼的起诉期限：公民、法人或者其他组织直接向人民法院提起诉讼的，应当自知道或者应当知道作出行政行为之日起6个月内提出。法律另有规定的除外。所以选项A正确，选项B、C错误。经复议的行政案件的起诉期限：申请人不服复议决定的，可以在收到复议决定书之日起15日内向人民法院提起诉讼。复议机关逾期不作决定的，申请人可以在复议期满之日起15日内向人民法院提起诉讼。法律另有规定的除外。所以选项D错误。

【多选题】税务行政复议机关收到纳税人提出的复议申请后，在决定是否受理税务行政复议申请时应当审查(　)。

A.提出的复议申请是否符合法定复议条件

B.被申请复议的税务行政行为是否证据充分

C.是否属于复议机关已处理过案件的重复申请

D.被申请复议的税务行政行为是否具备合法性和适当性

E.被申请复议的税务行政行为在行政程序上是否超过法定时限

『正确答案』AC

『答案解析』本题考核税务行政复议受理。根据《税务行政复议规则》，行政复议申请符合下列规定的，行政复议机关应当受理：属于本规则规定的行政复议范围;在法定申请期限内提出;有明确的申请人和符合规定的被申请人;申请人与具体行政行为有利害关系;有具体的行政复议请求和理由;符合第33条和第34条规定的条件;属于收到行政复议申请的行政复议机关的职责范围;其他行政复议机关尚未受理同一行政复议申请，人民法院尚未受理同一主体就同一事实提起的行政诉讼。

【单选题】2010年8月12日，某县税务局以违法开具发票为由，向该县纳税人金滨娱乐有限公司送达罚款5000元的《税务行政处罚决定书》。该公司不服，于8月22日向市税务局申请行政复议。9月28日，经市税务局行政复议机构同意，该公司撤回复议申请。根据有关法律法规和司法解释，下列关于该公司撤回复议的表述中正确的是(　)。(2011年)

A.该公司撤回复议申请后，只要尚未超出法定复议申请期限，都可以同一事实和理由再次对该处罚决定提出复议申请

B.如该公司能够证明撤回复议申请违背其真实意思表示，则可以同一事实和理由再次对该处罚决定提出复议申请

C.该公司撤回复议申请，应在复议机关向县税务局发送复议申请书副本之日起10日内书面提出，否则撤回行为无效

D.该公司撤回复议申请，必须经法院作出准予撤回的书面裁定，否则不导致复议终止

『正确答案』B

『答案解析』本题考核税务行政复议申请的撤回后的法律后果。税务行政复议决定作出前，申请人要求撤回税务行政复议申请的，经行政复议机构同意，可以撤回。申请人撤回行政复议申请的，不得再以同一事实和理由提出行政复议申请。但是，申请人能够证明撤回行政复议申请违背其真实意思表示的除外。

【多选题】根据《行政复议法》及其《实施条例》，关于行政复议实体或者程序规则的说法，正确的有(　)。(2012年)

A.行政复议期间，被申请人不得改变被申请复议的具体行政行为

B.行政复议期间，复议机关发现被申请人的相关行政行为违法，可以制作行政复议意见书

C.被申请人应自收到复议申请书或者笔录复印件之日起10内提出书面答复，此处的“10日”是指工作日

D.行政复议期间，具体行政行为不停止执行;但是，法律、行政法规规定停止执行的，可以停止执行

E.申请行政复议的同一个案件中，申请人超过5人，依法可以推选1至5名代表参加行政复议

『正确答案』BE

『答案解析』本题考核行政复议机关、复议期间具体行政行为的效力、行政复议代表人。行政复议期间被申请人改变原具体行政行为的，不影响行政案件的审理。但是，申请人依法撤回行政复议申请的除外。所以选项A错误。行政复议期间行政复议机关发现被申请人或者其他下级行政机关的相关行政行为违法或者需要做好善后工作的，可以制作行政复议意见书。所以选项B正确。行政复议期间有关“5日”、“7日”的规定是指工作日，不含节假日。对于10日的情况没有规定。所以选项C错误。行政复议期间具体行政行为不停止执行;但是，有下列情形之一的，可以停止执行：被申请人认为需要停止执行的;行政复议机关认为需要停止执行的;申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的;法律规定停止执行的。所以选项D错误。同一行政复议案件申请人超过5人的，推选1至5名代表参加行政复议。所以选项E正确。

【单选题】根据《行政复议法实施条例》和《税务行政复议规则》，在复议机关作出复议决定前，申请人与被申请人可以自愿达成和解，税务行政复议机关也可以调解。但这种和解与调解程序不适用于(　)的税务行政复议案件。(2011年)

A.确定适用税率

B.核定税额

C.确定应税所得率

D.行政赔偿

『正确答案』A

『答案解析』本题考核税务行政复议调解的范围。根据《税务行政复议规则》，对下列行政复议事项，按照自愿、合法的原则，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解：(1)行使自由裁量权作出的具体行政行为，如行政处罚、核定税额、确定应税所得率等;(2)行政赔偿;(3)行政奖励;(4)存在其他合理性问题的具体行政行为。适用税率的问题是法律直接规定的，不属于行使自由裁量权的行为。

【多选题】根据《行政复议法实施条例》，行政复议机关对(　)的案件，可以调解。

A.崔某对海关以涉嫌走私电子产品为由扣留其人身的行为不服申请复议

B.龚某以市政府征用本村土地补偿数额过低为由申请复议

C.杨某因非法种植罂粟被县公安局处以1000元罚款，杨某对该处罚不服申请复议

D.周某对交通运输部门扣押车辆的行为不服申请复议

E.郭某对市住房和城乡建设局因违法拆除其房屋所作出的赔偿决定不服申请复议

『正确答案』BCE

『答案解析』本题考核行政复议调解制度。《行政复议法实施条例》规定，有下列情形之一的，行政复议机关可以按照自愿、合法的原则进行调解：(1)公民、法人或者其他组织对行政机关行使法律、法规规定的自由裁量权作出的具体行政行为不服申请行政复议的;(2)当事人之间的行政赔偿或者行政补偿纠纷。

【单选题】甲因违反《治安管理处罚法》而被公安机关处以200元的罚款，甲对处罚决定不服申请行政复议，复议机关对此案进行了调解，调解达成协议后，复议机关及时制作了调解书，甲在调解书上签字之前反悔，(　)。

A.复议机关应当继续调解

B.甲的反悔不影响调解书的效力

C.复议机关应该及时作出行政复议决定

D.复议机关可以继续调解，也可以直接作出复议决定

『正确答案』C

『答案解析』本题考核复议调解制度。《行政复议法实施条例》规定，当事人经调解达成协议的，行政复议机关应当制作行政复议调解书。调解书应当载明行政复议请求、事实、理由和调解结果，并加盖行政复议机关印章。行政复议调解书经双方当事人签字，即具有法律效力。调解未达成协议或者调解书生效前一方反悔的，行政复议机关应当及时作出行政复议决定。