2020年税务师《涉税相关法律》预习题及答案11

1.根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有()。

A.将委托加工收回的白酒重新贴标对外销售

B.葡萄酒厂销售自产的葡萄酒

C.将外购化妆品直接对外无偿捐赠

D.石脑油厂销售石脑油给乙烯生产企业

E.烟酒经销商店销售外购的已税烟酒

2.根据现行税法规定，下列消费品既征收增值税又征收消费税的有()。

A.将委托加工收回的白酒重新贴标对外销售

B.葡萄酒厂销售自产的葡萄酒

C.将外购化妆品直接对外无偿捐赠

D.石脑油厂销售石脑油给乙烯生产企业

E.烟酒经销商店销售外购的已税烟酒

3.下列说法准确的有()。

A.加油站以出售加油卡销售成品油的，在售卖加油卡时，不征收增值税

B.核力发电企业生产销售电力产品，自核电机组正式商业投产之月起15年度内统一实行增值税先征后退政策

C.供电企业采取预收电费结算方式的，纳税义务发生时间为发行电量的当天

D.独立核算的发电企业生产销售电力产品，应向其机构所在地主管税务机关申报纳税

E.会员单位通过钻石交易所进口销往国内市场的毛坯钻石，免征国内环节增值税

4.根据增值税相关规定，下列表述准确的是()。

A.根据一般纳税人的认定办法，对从事成品油销售的加油站，年销售额低于180万元的，不得认定为一般纳税人，按小规模纳税人征税

B.增值税一般纳税人取得的国际货物运输代理业发票和国际货物运输发票，不得计算抵扣进项税额

C.一般纳税人取得的汇总开具的运输发票，凡附有运输企业开具并加盖财务专用章或发票专用章的运费清单，允许计算抵扣进项税额

D.对注册资本在500万元以上、人员在50人以上的新办大中型商贸企业，在实行税务登记时提出增值税一般纳税人资格申请的，可直接认定为正式一般纳税人并实行管理

E.发、供电企业之间互供电力，为双方核对计数量、开具抄表确认单据的当天

5.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是()。

A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务

B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务

C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供后续安装服务

D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机

E.某化工公司在为客户提供涂料销售的同时又提供后续粉刷服务

6.下列关于出口货物退(免)税的规定说法准确的是()

A.企业出口货物后，须在自报关出口之日起90天后第一个增值税纳税申报截止之日向税务机关申报退(免)税

B.出口货物退(免)税的地点是出口企业按规定申报出口退(免)税的所在地

C.出口货物退(免)税的税种包括增值税、消费税和关税

D.我国现行出口退税率主要有14%、13%、11%、9%、5%五档

E.出口企业未在规定期限内申报退(免)税的货物，应视同内销货物计提销项税额或征收增值税

7.关于增值税专用发票的使用和管理，下列说法准确的有()

A.在税务机关按非正常户登记失控增值税专用发票后，增值税一般纳税人又向税务机关申请防伪税控报税的，可通过防伪税控报税子系统的逾期报税功能受理办报税

B.纳税人在辅导期内增购专用发票，继续实行预缴增值税的办法，预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，不能够下期抵扣

C.受票方利用他人虚开的专用发票，向税务机关申报抵扣税款实行偷税的，处以偷税数额3倍以下的罚款

D.专用发票开票限额为100万元及以下的，由区县级税务机关审批

E.开票限额由一般纳税人申请，税务机关依法审批即可

8.某金店采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链1条，新项链对外销售价格5000元，旧项链作价3000元，从消费者手中收取新旧差价款2000元;并以同一方式销售某金表20块，此表对外零售价每块350元，旧表作价50元。下列关于本题中以旧换新的陈述准确的是()。

A.本期增值税销项税为1307.69元

B.本期增值税销项税为60819.2元

C.销售货物应征消费税85.47元

D.缴纳消费税为76元

E.金店销售金表也需要缴纳消费税

9.关于金银首饰消费税政策，下列()陈述是准确的。

A.带料加工、翻新改制的金银首饰，于受托方交货时纳税

B.用已税的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳消费税

C.镀金首饰仍属于零售环节征收消费税

D.纳税人以“以旧换新”的销售方式销售金银首饰，应按实际收取的不含税价款计算消费税

E.镀金首饰和钻石属于生产环节征收消费税

10.依据消费税的规定，下列关于卷烟消费税适用税率的说法中，错误的有()。

A.卷烟分类计税的标准调整，由税务总局确定

B.自产自用卷烟一律按照卷烟税率征税

C.白包卷烟不分征税类别一律按照45%卷烟税率征税

D.进口卷烟不分征税类别一律按照的45%卷烟税率征税

E.卷烟因为改变包装等原因提升销售价格的，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率