三、计算题
1、乙公司的记账本位币为人民币,对外币交易采用交易日的即期汇率折算,按月计算汇兑损益。乙公司4月末外币应收账款余额100万美元,外币银行存款余额500万美元,乙公司5月份发生外币业务交易如下:
(1)5月2日接受投资者投入资本100万美元,投资合同约定的汇率是1美元=6.95元人民币,当日的即期汇率为1美元=6.80元人民币。
(2)5月10日企业将200万美元到银行兑换为人民币,银行当日的美元买入价1美元=6.8元人民币,美元卖出价为1美元=6.9元人民币,中间价为1美元=6.85元人民币。
(3)5月15日收到上期应收账款100万美元,当日即期汇率为1美元=6.80元人民币。
(4)5月20日,从海外采购一批原材料,销售合同约定价款为200万美元,款项尚未支付,当日的即期汇率为1美元=6.75元人民币。假设不考虑相关税费,4月30日即期汇率为1美元=6.90元人民币,5月31日即期汇率为1美元=6.72元人民币。
根据上述资料,回答下列各项问题。
<1> 、银行存款账户期末的汇兑差额为( )万元。
A、-80
B、65
C、-90
D、0
<2> 、应收账款账户期末的汇兑差额为( )万元。
A、-10
B、10
C、0
D、-5
<3> 、应付账款账户期末的汇兑损益为( )万元。
A、-6
B、8
C、12.5
D、10
<4> 、上述外币账户期末汇兑差额对甲公司损益的影响金额为( )万元。
A、91
B、-84
C、-90
D、-74
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