2021年税务师考试《涉税服务实务》强化习题及答案4

　　一、单项选择题

　　作为税务师，不仅要有税收、会计法律及其相关科学比较深厚的理论功底，还应当具备较强的发现、分析、判断及处理问题的实际工作能力，并具有较丰富的实际工作经验.这体现的是税务师执业道德要求中的( )。

　　A.遵法守规

　　B.诚实信用

　　C.专业胜任

　　D.尽职尽责

　　参考答案：C

　　对账务不全，但能控制其材料、产量或进销货物的货物的纳税单位或个人采用的税款征收方式是(　　)。

　　A.查账征收

　　B查定征收

　　C.查验征收

　　D.定期定额征收

　　参考答案：B

　　某新办酒家开业时，领受房地产产权证、土地使用权证、工商营业执照、卫生许可证、税务登记证各-件。资金账簿“实收资本”为5000万元，其他经营账簿9本，签订购货合同-份，记载金额10万元，职工业余教育订立合同-份，记载金额1万元，房屋租赁协议-份，租金收入50万元。其应缴印花税为(　　)元。

　　A.22593

　　B.25060

　　C.25560

　　D.25590

　　参考答案：D

　　请您作为税务师判断，纳税人发生的下列支出中，应作为工资薪金支出的是( )。

　　A.企业向职工集资，职工年终取得的集资利息

　　B.各项劳动保护支出

　　C.物价补贴和以误餐名义发放的补贴

　　D.独生子女补贴

　　参考答案：C

　　下列关于房产税的陈述，表述错误的是(　　)。

　　A.纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税

　　B.对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税

　　C.对于更换房屋附属设施和配套设施的，在将其价值计入房产原值时，不可扣减原来相应设施的价值

　　D.凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，应计入房产原值，计征房产税

　　参考答案：C

　　税务师在进行关联企业利息费用的企业所得税纳税审核中发现下列问题，其中符合企业所得税法规定的是( )。

　　A.金融企业接受关联方债权性投资与权益性投资的标准比例为2:1

　　B.企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除

　　C.金融企业以外的企业接受关联方债权性投资与权益性投资的标准比例为5:1

　　D.企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出，可以在企业所得税税前据实扣除

　　参考答案：B

　　二、多项选择题

　　下列关于税务师行业特点和执业原则的表述中，正确的有(　　)。

　　A.税收法律责任的不转嫁性意味着税务师在涉税服务过程中不承担任何代理过错

　　B.涉税服务活动的公正性是税务师执业的法定要求，也是税务师行业有序发展的基本条件

　　C.执业内容的确定性，要求税务师不得超越规定的内容从事涉税服务活动

　　D.执业有偿服务性，指出税务师可以在获取一定报酬的前提下服务于纳税人

　　E.依法涉税服务原则，要求税务师在执业过程中，要充分体现被代理人的合法意愿，在被代理人授权的范围内开展活动

　　参考答案：CDE

　　下列支出，不属于企业所得税中职工福利费范围的有(　　)。

　　A.职工交通补贴

　　B.职工差旅费津贴

　　C.因公外地就医费用

　　D.组织员工旅游费用

　　E.防暑降温费

　　参考答案：BD

　　下列关于资源税计税依据的表述中，正确的有(　　)。

　　A.自用从量计征资源税的应税产品，以自用数量为课税数量

　　B.煤炭，对于连续加工前无法正确计算原煤移送使用数量的，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和自用量折算成原煤数量作为课税数量

　　C.金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量作为课税数量

　　D.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税，以自产液体盐数量为课税数量

　　E.纳税人以外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣

　　参考答案：ABCE

　　关于纳税评估，下列说法正确的是( )。

　　A.纳税评估工作主要由基层税务机关的稽查部门及其税务稽查员负责

　　B.纳税评估的对象是综合审核对比分析中发现有问题或疑点的纳税人

　　C.纳税评估中发现纳税人有偷税、逃避追缴欠税等税收违法行为嫌疑的，要移交税务稽查部门处理

　　D.纳税评估分析报告和纳税评估工作底稿可以作为行政复议和诉讼依据

　　E.纳税评估中，对重点税源户，要保证每年至少重点评估分析一次

　　参考答案：CE

　　关于停业、复业登记，下列表述不正确的有( )。

　　A.个体工商户需要停业的，应该在停业前向税务机关申报办理停业登记

　　B.按规定办理停业的纳税人的停业期限不得超过1年

　　C.纳税人在停业期间发生纳税义务的，应当按照税收法律、行政法规的规定申报缴纳税款

　　D.纳税人停业期满应当及时恢复生产经营，期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满后向税务机关提出延长停业登记申请

　　E.税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和营业执照

　　参考答案：ADE