2021年税务师考试《涉税服务实务》练习：第十四章

　　一、单项选择题

　　1.某个人准备在2019年投资新办一商业企业，在向税务师进行咨询时，税务师的下列说法中错误的是(　)。

　　A.如果该个人将企业的组织形式设立为个人独资企业的，则可以不征企业所得税，只征收个人所得税

　　B.如果商业企业年应税销售额超过500万元，应当申请成为增值税一般纳税人

　　C.选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人，税务机关不再为其代开增值税专用发票

　　D.如果该个人将企业的组织形式设立为一人有限责任公司，那么，对于企业的经营所得要征个人所得税

　　2.某企业面临清算，就下列企业注销阶段的问题进行咨询，税务师认为不正确的是(　)。

　　A.企业在注销的过程中，应先确认清算所得，作为一个独立的纳税年度按企业所得税适用税率计算清算所得的企业所得税

　　B.若清算所得为负数，则不需要缴纳清算所得的企业所得税

　　C.在支付职工的工资、解除合同的补偿金时，不需要按相关的个人所得税规定代扣其个人所得税

　　D.在向股东分配剩余资产时，应就其超过原投资成本部分，代扣其“财产转让所得”的个人所得税

　　3.下列关于企业在融资、投资及利润分配过程中的税收策划的表述中，错误的是(　)。

　　A.北京市A企业缺少资金，决定采用举债的方式进行融资，因为这样可以达到少缴企业所得税的目的

　　B.天津市B企业缺少资金，决定采用发行股票的方式进行筹资，B企业认为这样可以达到少缴企业所得税的目的

　　C.河北省石家庄市C企业为了融通资金，采用发行股票和债券两种方式，因为发行债券可以达到节税的目的，发行股票可以平衡财务经营风险

　　D.青海省西宁市D企业上市后第三年不发放股利，而是通过增加企业利润以提高股票价格的方式来间接增加股东财富，因为这种方式股东不用缴纳个人所得税

　　4.下列关于税收策划的分类，表述不正确的是(　)。

　　A.按地域范围来划分，税收策划可分为国内税收策划和国际税收策划

　　B.按纳税人来划分，税收策划可分为个人或家庭税收策划以及企业税收策划

　　C.按税种来划分，税收策划可分为所得税策划、流转税策划、财产税策划等

　　D.按纳税人身份来划分，税收策划可分为一般纳税人税收策划以及小规模纳税人税收策划

　　5.下列关于税务顾问的表述，错误的是(　)。

　　A.咨询内容广泛是税务顾问的特点之一

　　B.税务顾问是接受纳税人聘用常年出任

　　C.税务顾问是对委托人及相关人员提供日常的、全面的税务方面的咨询服务

　　D.税务顾问和税务咨询没有区别

　　6.它是一种新兴的税务咨询方式，既可以在线即时解答，也可以延时留言答复。下列咨询方式中，符合以上特点的是(　)。

　　A.书面咨询

　　B.电话咨询

　　C.晤谈

　　D.网络咨询

　　7.根据国家税收法律、法规或政策规定，选择能使计税依据进行分割的经营、投资、理财等活动的方案，以实现或是不同税负、税种的计税依据相分离;或是分解为不同纳税人或征税对象，增大不同计税依据扣除的额度或频度;或是防止税率的爬升等效果，以求减轻税收负担的方法是(　)。

　　A.减免税方法

　　B.扣除方法

　　C.不予征税方法

　　D.分割方法

　　8.下列关于税收策划方法的表述，错误的是(　)。

　　A.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税，体现的是税率差异方法

　　B.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按10%的比例抵免企业所得税额，体现的是减免税方法

　　C.关于土地或地上建筑物的出售与出租，如果纳税人不想缴纳土地增值税，则可以选择出租方案，这体现的是不予征税方法

　　D.在销售货物时如果选择分期收款或者赊销方式，此时纳税期比直接销售迟，这体现的是延期纳税方法

　　二、多项选择题

　　9.下列对于税收策划的理解正确的有(　)。

　　A.为纳税人进行税收策划时，必须以法律为界限

　　B.税收策划必须事先规划、设计安排，而不在于事后寻找少缴税的途径

　　C.税收策划的目的是节约当前税收的支付，使当前税收的支付达到最小

　　D.税收策划着重考虑整体税负的轻重

　　E.税收策划不必 考虑企业生产经营业务的扩展

　　10.下列税收策划方法中，可以降低税收负担的有(　)。

　　A.减免税方法

　　B.提前纳税方法

　　C.税率差异方法

　　D.分割方法

　　E.不予征税方法

　　11.下列各项涉及的税收优惠政策中，可以用我国企业所得税税率差异进行税收策划的有(　)。

　　A.蔬菜种植

　　B.小型微利企业

　　C.高新技术企业

　　D.购置并投入使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产专用设备

　　E.经认定的技术先进型服务企业

　　12.税务师接受咨询时，下列答复错误的有(　)。

　　A.白酒生产企业批发给商场白酒收取的优质费，可随销售款一并开具增值税专用发票

　　B.某商场收到厂家的“平销返利”，可开具增值税专用发票

　　C.某酒厂销售啤酒同时收取的包装物押金，逾期时并入消费税的计税依据征收消费税

　　D.企业外购货物用于集体福利，应计算增值税的销项税额

　　E.企业将自产货物对外投资，应计算缴纳增值税

　　13.某企业就企业所得税的扣除事项向税务师刘某进行咨询，刘某的下列观点错误的有(　)。

　　A.高新技术企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额5%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除部分，准予税前扣除

　　B.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予税前扣除

　　C.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予税前扣除

　　D.企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2.5%的部分，凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在税前扣除

　　E.企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的0.5%