2020年税务师考试《涉税服务实务》强化练习及答案11

　　一、单项选择题

　　1.某个体户主要经营羽绒服的生产加工，由于8月份属于销售淡季，流动资金不足，关于能否申请延期纳税咨询某税务师事务所的税务师小王，小王的下述观点您认为不恰当的是(　)。

　　A.如果当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费及到期银行贷款后，不足以缴纳税款的，就可以申请递延纳税

　　B.报送的申请资料中包括当期货币资金余额情况及所有银行存款账户的对账单等资料

　　C.即使被批准了递延纳税，也应及时纳税申报

　　D.可以递延纳税的最长期限是3个月

　　2.欠缴税款的纳税人因怠于行使到期债权，或者放弃到期债权，或者无偿转让财产，或者以明显不合理的低价转让财产而受让人知道该情形，对国家税收造成损害的，税务机关可以行使代位权和(　)。

　　A.处理权

　　B.撤销权

　　C.处分权

　　D.留置权

　　3.根据相关规定，纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担(　)。

　　A.共同责任

　　B.民事责任

　　C.连带责任

　　D.刑事责任

　　4.下列关于税收征收管理的表述，不正确的是(　)。

　　A.非从事生产、经营的纳税人，都应当自按有关规定成为法定纳税义务人之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记

　　B.纳税人、扣缴义务人可以委托税务师代为办理纳税申报

　　C.纳税评估的对象为税务机关负责管理的所有纳税人及其应纳所有税种

　　D.税款征收是税收征收管理工作中的中心环节

　　5.刘某想设立一个从事生产经营的个体户，那么应该自领取营业执照之日起(　)日内按照国务院财政、主管税务部门的规定设置账簿。

　　A.10

　　B.15

　　C.30

　　D.45

　　6.小张开设个人独资企业，在取得税务登记证之日起(　)日内，要将财务、会计制度和会计核算软件报送税务机关备案。

　　A.10

　　B.15

　　C.30

　　D.45

　　7.某进出口企业2020年采用假报出口的手段，骗取国家出口退税款，数额较大，企业将面临(　)处罚。

　　A.处5年以上10年以下有期徒刑

　　B.处5年以下有期徒刑或拘役，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金

　　C.处5年以上10年以下有期徒刑，并处骗取税款1倍以上5倍以下罚金

　　D.处5年以下有期徒刑或拘役，或处骗取税款1倍以上5倍以下罚金

　　8.税务局对某企业采取强制执行措施时，发现该企业把主要财产故意隐藏起来妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处以(　)的罚款。

　　A.50%以上1倍以下

　　B.50%以上2倍以下

　　C.50%以上3倍以下

　　D.50%以上5倍以下

　　9.某企业向税务专管员妻子赠送贵重首饰，达到少缴税款的目的，按法律规定，依照行贿罪追究刑事责任，并处不缴或者少缴的税款(　)以下的罚金。

　　A.2倍

　　B.3倍

　　C.5倍

　　D.10倍

　　10.税务机关对某卷烟加工厂进行检查发现，该加工厂未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿，则下列行政处罚不恰当的有(　)。

　　A.由税务机关责令改正

　　B.情节轻微的，可以处以1500元的罚款

　　C.情节严重的，可以处以5000元的罚款

　　D.情节严重的，可以处以10000元的罚款

　　11.以下情形中，不属于变更税务登记的是(　)。

　　A.甲企业由于股东变动，法定代表人由李平换为张方

　　B.由于银行系统的调整，乙企业的基本存款账户的银行账号由15位升级为18位

　　C.由于经济效益良好，丙企业的股东追加投资，从500万元增资为700万元

　　D.丁企业由于经营范围扩大，总机构从大同迁至北京

　　12.下列不属于税务检查的范围的是(　)。

　　A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料

　　B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产

　　C.责成纳税人、扣缴义务人提供与纳税或代扣代缴、代收代缴税款有关的文件

　　D.要求纳税人使用不与税收法规相冲突的会计核算方法

　　二、多项选择题

　　13.某税务机关在筛选纳税评估对象时，可采用(　)方法。

　　A.计算机自动筛选

　　B.人工分析筛选

　　C.重点抽样筛选

　　D.电话筛选

　　E.口头筛选

　　14.纳税评估的工作内容主要包括(　)。

　　A.设立评估指标及其预警值

　　B.筛选评估对象

　　C.进行深入分析并作出定性和定量的判断

　　D.对评估分析中发现的问题直接提出行政诉讼

　　E.维护更新税源管理数据，为税收宏观分析和行业税负监控提供基础信息

　　15.下列情况属于延期缴纳税款申请中所讲的特殊困难的有(　)。

　　A.企业因雪灾，导致其发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响

　　B.企业因雪灾，导致其发生损失，但经过企业的努力已正常生产

　　C.企业因投资过量，当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款

　　D.企业因“三角债务”的长期存在，当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费及应付账款后，不足以缴纳税款

　　E.企业因地震灾害导致生产经营长期中断

　　16.税务机关可以对下列(　)物品实施税收保全措施。

　　A.机动车辆

　　B.单价5000元以下的生活用品

　　C.古玩字画

　　D.被执行人扶养家属维持生活的必需用品

　　E.豪华住宅

　　17.下列关于延期缴纳税款说法正确的有( )。

　　A.如纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治 区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款

　　B.延期缴纳税款最长不得超过3个月

　　C.延期缴纳税款最长不得超过6个月

　　D.因不可抗力，导致纳税人发生较大损失,正常生产经营活动受到较大影响的可以申请延期缴纳税款

　　E.当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后,不足以缴纳税款的可以申请延期缴纳税款

　　18.下列关于纳税人、扣缴义务人法律责任的说法中，正确的有(　)。

　　A.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的，由税务机关追缴欠缴的税款、滞纳金，并处以欠缴税款50%以上3倍以下的罚款

　　B.扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿，由税务机关责令改正，可处以2000元以下的罚款;情节严重的，处以2000元以上5000元以下的罚款

　　C.纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正;逾期不改正的，税务机关提请工商行政管理机关吊销其营业执照

　　D.纳税人伪造或者变造完税凭证的，由税务机关责令改正，处2000元以上1万元以下的罚款;情节严重的，处1万元以上5万元以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任

　　E.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上5倍以下罚款

　　19.下列关于税务检查的陈述，正确的有(　)。

　　A.经县以上税务局(分局)局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户

　　B.税务机关派出人员进行税务检查时，应当出示税务检查证

　　C.税务机关可以检查扣缴义务人的有关私人情况

　　D.税务机关可以检查纳税人的账本、记账凭证和报表等资料

　　E.税务机关可以检查纳税人的存款账户，但是不可以查看嫌疑人的储蓄存款

　　三、简答题

　　20.电器生产商甲企业没有在规定的期限办理纳税申报，2020年3月以经营亏损资金紧张为由同时申请延期纳税。所在地税务机关驳回其延期纳税的申请并责令其限期申报，但甲企业逾期仍不申报。随后，税务机关核定其应缴纳税款30000元，限其于15日内缴清税款。甲企业在限期内未缴纳税款，并对核定的税款提出异议，税务机关不接受甲企业的申辩，直接扣押其价值30000元的一批电器。扣押后甲企业仍未缴纳税款，税务机关遂将电器以30000元的价格委托某商店销售，用以抵缴税款。

　　(1)根据税法规定，应如何处理甲企业的行为?

　　(2)哪些情况可以延期纳税?

　　(3)分析税务机关的执法行为有何不妥之处。