2020年税务师《涉税服务实务》备考试题：第四章_第3页

　　参考答案及解析：

　　一、单项选择题

　　1、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 未列入“一照一码”登记范围的企业，不需要在工商行政管理机关办理变更登记，或者其变更登记的内容与工商登记内容无关的，自税务登记内容实际发生变化之日起30日内，或者自有关机关批准或者宣布变更之日起30日内进行变更。

　　2、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 选项D不属于变更税务登记证的范围。

　　3、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 选项A属于法定代表人发生变化，选项B属于银行基本存款账户发生变化，选项C属于注册资金发生改变，都应变更税务登记。选项D属于经营场所、地点发生变化，涉及到变更主管税务机关的情况，应当办理注销税务登记手续。

　　4、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 对于税务机关审核后登记为正式一般纳税人的企业，税务师可将加载统一代码的营业执照、《增值税一般纳税人登记表》交企业存档，并告知增值税一般纳税人办税的要求。

　　5、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 纳税人未按规定时限申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后10个工作日内制作《税务事项通知书》(自2018年2月1日起，在规定期限结束后5个工作日内制作《税务事项通知书》)，告知纳税人应当在5个工作日内向主管税务机关办理相关手续。

　　6、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准的企业，未按规定办理增值税一般纳税人登记手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。

　　7、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 选项C，国税、地税税务主管机关按照各自职责分别进行清税，限时办理。

　　清税完毕后一方税务机关及时将本部门的清税结果信息反馈给受理税务机关，由受理税务机关根据国税、地税清税结果向纳税人统一出具《清税证明》，并将信息共享到交换平台。

　　8、

　　【正确答案】 D

　　【答案解析】 选项D属于变更税务登记的范围。

　　9、

　　【正确答案】 A

　　【答案解析】 纳税人提交的证件和资料不齐全或税务登记表的填写内容不符合规定，税务机关应当场通知其补正或重新填报。

　　10、

　　【正确答案】 B

　　【答案解析】 销售服务、无形资产或者不动产(简称“应税行为”)有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算。

　　11、

　　【正确答案】 C

　　【答案解析】 未换发“五证合一、一照一码”的企业，按规定不需要在工商行政管理机关或者其他机关办理注册登记的，应该在批准或宣告终止之日起15日内，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记。

　　二、多项选择题

　　1、

　　【正确答案】 ABDE

　　【答案解析】 选项C，改变办税人员，不需要变更税务登记。

　　2、

　　【正确答案】 ABCE

　　【答案解析】 变更税务登记的适用范围主要有：改变名称;改变法人代表;改变经济性质;增设或撤销分支机构;改变住所或经营地点(涉及主管税务机关变动的办理注销登记);改变生产、经营范围或经营方式;增减注册资本;改变隶属关系;改变生产经营期限;改变开户银行和账号;改变生产经营权属以及改变其他税务登记内容。选项D，子公司是独立法人企业，设立子公司应当由子公司在设立地办理税务登记，所以，丁企业不涉及变更税务登记事宜。

　　3、

　　【正确答案】 BCD

　　【答案解析】 领取“一照一码”营业执照的企业生产经营地、财务负责人、核算方式三项信息由企业登记机关在新设时采集。在企业经营过程中，上述信息发生变化的，企业应向主管税务机关申请变更，不向工商登记部门申请变更。除上述三项信息外，企业在登记机关新设时采集的信息发生变更的，均由企业向工商登记部门申请变更。

　　4、

　　【正确答案】 ACDE

　　【答案解析】 选项B，企业在工商登记，取得“五证合一、一照一码”证照后，30日内未去税务机关报到，不属于逾期登记。

　　5、

　　【正确答案】 AE

　　【答案解析】 选项B，对于停业期满，如果不能恢复生产经营的，可以在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请;选项C，纳税人应当于恢复生产经营之前，向税务机关申报复业登记，如实填写《停业复业(提前复业)报告书》;选项D，停业期间，税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件。

　　6、

　　【正确答案】 ADE

　　【答案解析】 选项A，实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向税务机关申报办理停业登记;选项D，纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前向税务机关提出延长停业登记申请，而不是期满后提出;选项E，税务机关应收存其税务登记证件及副本、发票领购簿、未使用完的发票和其他税务证件，不包括营业执照。

　　7、

　　【正确答案】 ADE

　　【答案解析】 增值税一般纳税人和小规模纳税人年应税销售额的判定标准为工业企业年应税销售额50万元，商业企业年应税销售额80万元，“营改增”的应税服务年应税销售额500万元。

　　8、

　　【正确答案】 BCE

　　【答案解析】 选项A，应当在向工商行政管理机关或者其他机关办理注销登记前，持有关证件和资料向原税务登记机关申报办理注销税务登记;选项D，应当自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。

　　9、

　　【正确答案】 ACD

　　【答案解析】 选项B，年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。选项E，年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额，其中“纳税申报销售额”包括免税销售额和税务机关代开发票销售额。

　　10、

　　【正确答案】 ABC

　　【答案解析】 选项D，2018年5月1日起，一般纳税人登记标准统一为年应税销售额在500万元以上，该纳税人不满足要求，无须登记为一般纳税人;选项E，年应税销售额超过规定标准的其他个人，不办理一般纳税人登记，应按小规模纳税人纳税。

　　11、

　　【正确答案】 ABCD

　　【答案解析】 年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人登记。

　　12、

　　【正确答案】 ABDE

　　【答案解析】 年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额,包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。